审计章节练习 第五章 风险评估

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• 21下列属于检査性控制的是（）。

  A.计算机程序自动生成收货报告，同时也更新采购档案

  B.在更新采购档案之前必须先有收货报告

  C.销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定

  D.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因

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• 22下列有关控制环境的说法中，正确的是（）。

  A.在审计计划阶段开始了解被审计单位的控制环境

  B.在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果

  C.在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的

  D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑

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• 23注册会计师信息来源应从多方面获取包括（）。

  A.被审计单位内部

  B.被审计单位外部

  C.以前期间获取的信息

  D.承接业务时获取的信息

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• 24执行审计过程中项目组应当进行讨论，项目组讨论的内容包括（）。

  A.被审计单位面临的经营风险

  B.财务报表容易发生错报的领域

  C.审计收费

  D.项目组成员分工

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• 25了解被审计单位性质的目的有（）。

  A.了解所有权结构是为了考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险

  B.了解组织结构是为了识别关联方关系

  C.了解投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化

  D.了解经营活动有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报

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• 26某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是（）。

  A.固有风险

  B.检查风险

  C.控制风险

  D.重大错报风险

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• 27注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以下属于对被审计单位性质的了解内容的有（）。

  A.被审计单位的所有权结构

  B.被审计单位融资的可获得性

  C.被审计单位的组织结构

  D.被审计单位报销的审批流程

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• 28下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（）。

  A.内部控制中人工成分和自动化成分的组合，因被审计单位使用信息技术的性质和复杂程度而异

  B.人工系统的控制可能包括对交易的批准和复核，编制调节表并对调节项目进行跟进

  C.被审计单位可能采用自动化程序生成、记录、处理和报告交易，在这种情况下以电子文档取代纸质文件

  D.信息系统中的控制全部是自动化控制

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• 29注册会计师在了解的以下事项中，属于行业状况的是（）。

  A.生产经营的季节性和周期性

  B.国家的特殊监管要求

  C.与被审计单位相关的税务法规是否发生变化

  D.是否存在新出台的法律法规

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• 30以下内部控制要素中，主要与财务报表层次的重大错报风险相关的是（）。

  A.控制活动

  B.信息系统与沟通

  C.控制环境

  D.对控制的监督

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