11甲公司2022年1月1 日以560万元购入 一栋办公楼，即日起将该办公楼出租给 乙公司，采用公允价值模式进行后续计 量。2022年6月30日，该办公楼公允价 值为600万元，2022年12月31 日该办 公楼公允价值为630万元。根据税法规 定，该办公楼采用年限平均法计提折旧， 预计使用年限20年，预计净残值为20万 元。假定不考虑其他因素，2022年末该办公楼计税基础为( )万元。
A.620
B.535.25
C.533
D.530.75
开始考试练习点击查看答案12甲公司适用的所得税税率为25%,2021 年1月1日以510万元购入乙公司股票， 将其指定为以公允价值计量且其变动计 人其他综合收益的金融资产。2021年12 月31 日该金融资产的公允价值为520万 元，2022年12月31 日该金融资产的公 允价值为550万元。不考虑其他因素， 则2022年年末甲公司应确认的递延所得 税负债为( )万元。
A.0
B.10
C.7.5
D.2.5
开始考试练习点击查看答案13甲公司适用的所得税税率为25%,2022 年实现利润总额120万元，本年转回应 纳税暂时性差异25万元，发生可抵扣暂时 性差异10万元，上述暂时性差异均影响损 益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2022年应交所得税为( )万元。
A.21.25
B.38.75
C.26.25
D.33.75
开始考试练习点击查看答案14甲公司2021年1月1 日以520万元购入 乙公司股票，将其划分为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产， 2021年12月31 日公允价值为560万元， 2022年12月31 日公允价值为490万元， 则2022年12月31 日该金融资产计税基 础 为 ( )万元。
A.560
B.490
C.520
D.570
开始考试练习点击查看答案15甲公司为一家2022年新成立的健身器材 生产企业，当年因销售健身器材承诺提 供3年的保修服务，在当年度利润表中确认了300 万元销售费用，同时确认为预计负债，当年发生保修支出100万元。 税法规定，与产品售后服务相关的费用 在实际发生时允许税前扣除。则2022年 末甲公司该预计负债的计税基础为 ( )万元。
A.500
B.0C.400 D.100
开始考试练习点击查看答案16甲公司2022年12月31 日收到乙企业预 付的货款100 万元，税法规定预收的款 项在产品发出时发生纳税义务，则该项 合同负债的计税基础为( )万元。
A.0
B.50
C.25
D.100
开始考试练习点击查看答案17甲企业2022年因污水排放超标而被环保 部门罚款10万元，2022年末该款项尚未 支付，形成其他应付款10万元，甲企业 适用的所得税税率为25%,2022年末该 项负债计税基础为( )万元。
A.0
B.10
C.2.5
D.7.5
开始考试练习点击查看答案18甲公司2022年5月1日以100万元取得 乙公司股票10万股，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产核算，2022年6月30日，乙公 司股票公允价值为每股8元，2022年12 月31日，乙公司股票公允价值为每股11 元。甲公司及乙公司适用的所得税税率 均为25%,则2022年年末该金融资产的 暂时性差异余额为( )。
A.可抵扣暂时性差异30万元
B.可抵扣暂时性差异10万元
C.应纳税暂时性差异10万元
D.应纳税暂时性差异30万元
开始考试练习点击查看答案19下列关于所得税的会计处理中，说法错误的是( )。
A.资产负债表日，企业应当对递延所得 税资产的账面价值进行复核
B.非同一控制下吸收合并中的应税合并 形成的商誉在后续计量时计提减值准 备，形成可抵扣暂时性差异，应当确 认相关的所得税影响
C.可以结转以后年度的未弥补亏损和税 款抵减， 一般应视同可抵扣暂时性差 异，确认递延所得税资产
D.可抵扣暂时性差异转回期间超过一年 的，相应的递延所得税资产应以现值 进行计量
开始考试练习点击查看答案202023年1月3日，甲公司以1000万元购人 非关联方乙公司100%的净资产，乙公司 法人资格消失。购买日乙公司可辨认净资 产公允价值为850万元。假定该项合并为 免税合并，甲、乙公司均适用25%的所得 税税率，则甲公司购买日因商誉应确认的 递延所得税负债金额为( )万元。
A.0
B.150
C.37.5
D.75
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