财政税收论文：提高财政比重 增强调控能力

 财政是国家职能的重要物质基础，是政府宏观调控的重要手段，财政的收收支支体现着国家与政府活动的意志和方向。财政收入这块大"蛋糕"规模的大小和占国民 经济 比重的高低，决定着国家和政府在国际活动中整体实力的大小和在收入分配中宏观调控能力的强弱。我国改革开放以来，经济和财政规模都在高速增大，但是，由于需求与供给两者增长速度快慢不一，形成 目前 财政入不敷出和占国民经济比重偏低的突出矛盾，直接和间接 影响 国家和政府宏观调控能力的发挥，我们仅就提高财政比重的必要性、可能性和前瞻，论述如下：

　　一、提高财政比重的必要性

　　1.树立与贯彻 科学 发展 观"五个统筹"的需要：

　　要实现科学发展观"五个统筹"国家必须投入充足的财力，粗略预计，如：一是将用于农业的支出占财政总支出的比重，从现在的5.6%提高到 历史 最高1978年13.4%的水平，约增支2000多亿元；二是将用于科学 研究 的支出占GDP的1.23%，提高到国家规定的1.5%的水平，约增支300多亿元；三是将用于 教育 支出占GDP的比重2.52%，提高到国家规定的4%的水平，约增支1800多亿元；四是将国防费的投入相当于目前日本500亿美元的水平，约增支2000多亿元；五是将 社会 保障和社会福利支出原由国有 企业 负担部分，改由国家财政负担的话，由占财政支出的1.5%上升为15%，约增支3600多亿元；六是将环保支出占GDP的0.27%，提高到发展 中国 家一般1%的水平，约增支1000多亿元；七是将公共卫生费用占财政支出的4.5% 提高到10%的水平，约增支1300多亿元；仅按这七项不完全的 计算 ，大约需要财政年增支1.2万多亿元。财政支出逐年将达到38000多亿元，占GDP比重由现在的19%提升到30%左右，我国才能真正做到以人为本，全面、协调、可持续的发展。

　　2.提高我国财政比重达到国际上一般水平的需要：

　　我国正在由经济大国向经济强国迈进，观察本国事物不能孤立地只看本国，必须从国际横向比较中获得启示， 分析 财政比重的高低也不例外。就全球主要48个国家和地区2000年税收总收入（财政收入的绝大部分）占GDP的比重来看：最低的是香港特别行政区只占9.94%，我国名列第6 位占15.01%，最高的是瑞典名列第48位占52.94%，其中：发达国家的美国占28.32%，日本占27.02%，德国占37.9%，法国占45.39%，英国占37.27%；发展中国家的印度占16.79%，印度尼西亚占16.51%，俄罗斯占26.7%，巴西占33.18%；再从全球主要 48个国家和地区2000年一般政府支出（财政支出）占GDP的比重来看：最低的仍然是香港特别行政区只占18.4%，我国名列第12位占24.9%，最高的是丹麦占66.6%，，其中：发达国家的美国占39.2%，日本占22.9%，德国占52.3%，法国占55.9%，英国占46.9%；发展中国家的印度占30.1%，印度尼西亚占19.5%，俄罗斯占37.7%，巴西占32.2%；再从2000年各国中央财政收入占GDP的比重分析，我国占7.8%，发达国家的美国占21.4%，日本占14%（1990年），德国占25.6%（1990年），法国占39.7%（1990年），英国占36.11%（1999年）；发展中国家的印度占13%，印度尼西亚占17.9%（1999年），俄罗斯占25.4%，泰国占16%，巴西占22.8%（1990年），伊朗占22.8%.按以上三种情况分析，说明我国不论财政总收入和总支出或者中央财政收入占GDP的比重，均属于较低水平，有提高到一般国际水平的必要 .

　　3、降低财政赤字与减少债务风险确保财政可持续发展的需要：

　　26年以来，我国财政有24个年份始终在支大于收的赤字状态下运行，这种"赤字财政"和"债务财政"的病态运行，不能很好保障全面小康社会建设与国家宏观调控和财政可持续发展的需要。如：财政收入从1978年的1132亿元到2003年为21691亿元增长19.2倍，而财政支出从1122亿元到2003 年为24607亿元增长 21.9倍。其中：除了1978年和 1985年略有节余外，其他各年均有财政赤字，而且其规模呈逐年扩大趋势，到了2003年达到3198亿元，由于在政府刻意控制下，财政赤字占GDP比重，从2002年的3.006%临界线下降为2003年的2.74%，2004年（预算）占GDP2.56%（这还不包括国有企业的"潜亏"和省、市、县、乡、村政府的"欠账"等或有债务），国债发行规模相应地也从2003年的1400亿元调低为1100亿元，以保持财政的可持续发展的需要 .

　　4、城市化、 现代 化基础设施建设的需要：

　　2020年之前，是我国经济社会发展的重要战略机遇期，是我国解决"三农 问题 "的良机，也是我国城市化的快速发展时期，要基本上消除城乡"二元结构"格局，除了在政策上制度上管理上等方面有所作为以外，重要的是对城市化庞大资金需求要有充分的国家财力保障，如74万个行政村、4.4万多个乡镇和2800多个县区和几百个中小城市的水、电、路、邮以及居民生产、生活、教育和文化等基础设施的新建和改建与完善工程，决不是一、二年可以作好的，其资金需要是以万亿元计算的，还有正在实施的西部大开发、振兴东北、科教兴国、可持续发展战略以及西电东送、西气东输、南水北调、青藏铁路、高速公路、机场港口等项工程，不提高财政比重是难以完成历史任务的。

　　二、提高财政比重的可能性

　　1.依法治税，强化征收管理，提高税收实际征收率：

　　在我国经济增长率保持7%-8%左右的正常状态下，加上政策调整、物价平稳和强化征收管理等因素，能够保证税收的增长，特别是税务部门几年来对"跑、冒、滴、漏"等采取了多种有力措施，如严格发货票管理和纳税重点企业和个人的监管制度等，使我国财政税收有了较多的增长，如：各项税收收入从2001年到2003年每年比上年的递增率为21%、15.2%、13.4%，税收的实际征收率从1994年的50%提高到目前的70%左右，2004年上半年显示全年税收将有5000多亿元的增长额，比上年提高 25%，今后进一步加强对国内企业和个人以及外资企业的征收管理，定能将税收实际征收率提升到80%-90%，仅此一项将有2500-5000多亿元的财源，为财政比重提高的可能性奠定了基础。同时，加快税制改革是增加财政比重的根本因素，一是要看到我国贫富差距年年扩大，社会财富向少数人集中，他们（约130万人占总人口0.1%）手中有百万、千万（约有24万人）和亿元资产，过着富有豪华的生活，以养狗为例，如北京统计有41万只狗，每只日消费10元左右， 一年需要15亿元，按 农村 贫困人口温饱线年均637元计够240万人生活一年的。因此，个人所得税免税点应从800元提高到1600元，使广大中低收入群体得到减免税，对高收入群体最高累进率由45%提升为55%加以课税；还要加快制定社会保障税、财产税、遗产税和特别高消费税等，以满足调节居民收入分配和增加财政比重的需要。

　　2.依法理财，严格对非税收入和各种收费或者变相预算外资金，实行收支两条线和集中支付制度：

　　我国财政收入1999年到2003年每年增长率分别为16%、17%、22%、15%、15%，都超过了经济的增长率一倍左右，2004年上半年显示增长率达30%以上。但是，财政支出同期增长率一般高于财政收入的增长率，分别为22%、20%、19%、17%、12%.从财政管理上讲，目前要特别关注防止地方和部门的本位主义变相预算外资金的抬头，分散国家财力，用于地方和部门支出。同时，也应看到我国行政管理费从1999年以来增长率超过了财政总支出的增长率，如1999年--2002年分别为26%、37%、27%、17%，其中也有不合理的增长需要改进的地方，如：公车改革应加快步伐，全国将节省千亿元左右，各级各部门用行政管理费资金建设与维持的各种培训中心（实际上是下属的招待所与星级饭店）成为有关人员吃喝玩乐的场所，应加快实施政企分开和股份制改革，使其从政府部门分离出去，实行企业化、社会化、市场化经营管理，能减少的行政管理费几百亿元。减少不合理的财政支出，相对地增加财政收入就有了可能性。