财政税收论文：防范引入型国家财政危机的现实意义

 内容 摘要：国家财政危机 理论 揭示了国家在积累和合法性之间的两难困境，提出了资本主义 经济 危机一种新的表现形式--国家财政危机。奥康纳的理论对于我国在经济全球化的背景下防范引入型财政危机具有重要的借鉴意义。

　　关键词：国家财政危机 社会 资本 社会支出 社会投资 社会消费

　　国家财政危机理论是西方马克思主义经济危机理论的一个重要流派。美国激进 政治经济学的代表人物之一詹姆斯？奥康纳（James O'Connor）1973年在《国家的财政危机》一书中提出这一理论。国家财政危机理论 分析 了在国家经济职能日益突出的背景下，发达资本主义社会在生产、交换、分配、消费各领域的新变化，提出了国家财政危机这一经济危机新的表现形式。

　　国家财政危机理论是西方马克思主义学者对上世纪50、60年代西方国家干预经济进行反思和批判的理论成果。在国家经济职能依然十分突出的今天，这一理论在西方国家表现出巨大的 影响 力。随着我国市场经济的深入 发展 ，探讨和借鉴国家财政危机理论，对于我们认识积累社会条件的变化，把握财政的地位和职能，实现经济的平稳发展，具有重要的现实意义。

　　国家在资本积累中的作用

　　传统的马克思主义经济危机理论，并不把国家当作与经济危机的发生直接联系的因素。20世纪40年代后，随着西方国家对经济干预的加强，西方马克思主义者开始重视国家在经济危机形成过程中的作用，但国家始终是马克思主义传统中的上层建筑范畴，不可能是一个生产性的机构。美国学者巴兰和斯威齐在60年代所提出的经济剩余理论中，国家的作用也只是体现在经济剩余的吸收上，认为国家依然是纯粹消费性的。

　　奥康纳国家财政危机理论中，第一个创新是赋予国家在资本主义再生产领域中举足轻重的作用。奥康纳从资本主义生产领域中已经发生的重大变化来确立国家的生产性角色。随着生产社会化的发展，资本主义积累也表现出社会化的特征。扩大再生产所必需的许多社会化了的条件，只能由国家而不是私人资本家来创造。例如耗资巨大的公共工程，对于整个社会的资本积累发挥重要的作用，而私人资本就不可能承担其投资、建设和维护，唯有国家才能担当此任。劳动力的再生产也是维持扩大再生产持续进行的必要条件，由社会对劳动者进行 教育、培训，显然比私人资本更有效率。通过国家开支的运用，国家在创造社会再生产条件的同时，形成了国家产业部门。这样，国家再不仅仅是市场经济的守夜人，也不仅仅是运用财政政策和货币政策的宏观调控者，而是社会生产的直接参与者，是国家资本家。

　　国家作为社会资本家的功能，与国家作为一般社会管理者的功能发生矛盾和冲突。奥康纳用"合法性"（或译"义理性"）概念来描述国家与积累对立的一般社会管理功能，意指国家不能单纯站在资本积累的立场上，通过牺牲工人阶级的利益来维持积累，而应该凌驾于各个阶级之上，尽量协调、缓和阶级之间的关系，维护社会公正，从另一方面创造资本积累的条件，即经济发展所必要的社会安定环境。

　　奥康纳对国家作用的分析，实际上是在国家作为一般社会管理者和一般国民经济管理者的基础上，加上了国家为维持私人资本能有利可图地积累这样一个条件。这样，国家就变成了生产性的，尽管在很多情况下，国家只是间接地对剩余价值发挥作用。在一定程度上，奥康纳突破了马克思主义传统中经济基础和上层建筑之间的界限。

　　国家开支的构成

　　奥康纳国家财政危机理论中，第二个理论创新是使用马克思的价值范畴，对资本主义国家开支的作用进行分析。显然，国家履行上述两重职能的活动，从而国家双重角色之间的矛盾，都通过国家开支表现出来。奥康纳第一次独创性地从剩余价值生产的角度，将国家开支划分为社会资本和社会支出。

　　社会资本就是国家开支中用来创造剩余价值生产条件、体现国家积累职能的部分。社会资本包括社会投资和社会消费。社会投资指为了提高劳动生产率从而提高资本利润率那一部分国家支出，主要包括私人 企业 无法承担、必须由政府投资的工程项目和服务设施，例如通讯卫星、水坝、高速公路、输油管道等等。社会投资相当于不变资本，但它是由政府投入的、具有一定社会化性质的不变资本。在这里，不变资本的概念拓宽了。社会消费指为了降低劳动力再生产成本从而最终提高劳动生产率和利润率的那一部分政府支出，例如社会保险、教育事业、公共医疗等。社会消费相当于可变资本，与社会投资一样具有一定社会化的性质。概言之，社会资本就是国家支出中的间接生产性支出。

　　社会支出是国家支出中的纯粹非生产性支出，主要用于维持阶级统治、保证社会安定和提高消费能力，体现了国家的合法性职能，也体现了社会为经济发展所支付的代价。例如，国家维持法制的开支，对失业者的津贴，对穷人的救济等。显然，这部分开支在剩余价值生产中不起作用，应该排除在不变资本和可变资本之外，但是，从价值范畴出发给这一部分开支定性不太容易。笼统地说，它属于由社会扣除的、支付给非生产人口的社会剩余价值的一部分。

　　社会资本和社会支出之间并没有一刀切的区分标准。从统计学的角度看，政府开支中的社会资本和社会支出难以清晰划分。一项政府开支，可能同时具有多重性质。奥康纳以国家投资的高速公路为例，认为高速公路用作商业运输时，这种投资是社会投资，而用作工人上下班时，便是社会消费，而当高速公路被五角大楼使用时，则是社会支出。造成这种重叠的原因，主要是因为无论是社会资本还是社会支出，都有十分明显的社会化特征。另外，价值范畴本来就是高度抽象的概念，使用这些概念判断一项十分具体的政府开支对剩余价值生产和整个社会的作用，其结果必然是各种作用交叉重复。但是，这种统计学上的难以区分并不妨碍奥康纳的立论。重要的是，奥康纳力图从纷繁复杂的国家开支项目中，从剩余价值生产的角度，也在一定程度上从阶级分析的角度，区别出国家开支所体现的两种本质上相互矛盾的力量，再从这种矛盾中推导出国家的矛盾。

　　应该承认，上述这种统计可能发生的重叠还说明，在一定程度上，社会资本和社会支出并不矛盾，也就是说，国家的积累职能和合法化职能之间也并不矛盾。奥康纳关于积累职能和合法化职能之间互为矛盾并将国家推向危机的理论，是通过他的第三个理论创新引出来的。这就是在一个由三个部门组成的社会再生产模型中积累职能和合法化职能的矛盾分析。该分析也包含了垄断资本主义下市场结构的分析。