财政税收论文：缩减收入分配差距的政策构想

经济社会的飞速发展促进了物质和精神文明的不断丰富，人民的生活水平有了跨越式提高。然而，在令人称赞的崛起背后，不可避免地存在诸多负面效应，其中国民收入差距的日益扩大最值得整个社会关注。在此之前，关于收入差距的问题，已经有诸多理论研究，如公平与效率兼顾理论、负所得税理论以及邓小平的共同富裕理论等，通过分析这些理论可以明确，财政在缩小收入差距方面有着极 其重要的作用。

１．中国现阶段收入分配不平衡的表现

１．１城乡居民的收入差距呈扩大化趋势

２０世纪９０年代以来，城乡居民收入差距不断扩大，已成为中国经济发展中的焦点以及中国二元经济社会结构诸多矛盾的集中体现。由表１可知，自２００５年以来，我国城乡居民收入差距处于持续扩大趋势。中国社科院在２０１０年发布的一份报告中预测，２０１０年城乡居民收入比率将进一步扩大至３．３５：１。２０１１年，国家统计局公布的统计数据显示：政府、城镇居民的收入增速在２０１０年超过了ＧＤＰ增速。

１．２各行业之间收入差距明显加大

改革开放以来中国行业收入差距日渐扩大的问题已经引起了社会各界的高度关注，并且已经对公平和效率造成损害，严重阻碍了中国建设和谐社会、促进社会公平和正义的进程。目前，中国的行业间收入差距集中表现在以下几个方面：垄断性行业与非垄断性行业之间职工的收入差距过大，垄断性行业职工的收入要高于非垄断性行业职工的收入；新兴行业与传统行业之间职工的收入差距较大，新兴行业职工的收入水平高、增长快；知识和资金密集型行业与劳动密集型行业之间职工的收入差距逐渐扩大，知识和资金密集型行业的职工收入较高。２０１０年人力资源和社会保障部工资研究所发布的最新数据显示，中国证券业的工资水平比职工平均工资高出近１５倍。

１．３区域间贫富差距扩大

区域间的贫富差距主要表现在东部和西部之间的贫富差距。据国家统计局数字表明，１９９９年，东部地区人均ＧＤＰ为１０７３２元人民币，西部地区为４３０２元；到２００５年，东部地区人均ＧＤＰ为２２２００元，西部地区为８９７０元。６年间，东西部人均ＧＤＰ差距由６４３０元扩大到１３２３０元，增加了１倍多。不难发现东西部之间的差距的明显：东部地区居民收入增长迅猛，而中西部地区居民收入处于明显的滞后状态。表２为２００５－２０１０年我国各地区居民人均收入的比较。在相对差距上，单纯从比值上来看，纵览２００５-２０１０年，东部地区与其他三个地区的比值有所下降，但深入观察发现其在绝对之差额上并没有下降，这是因为各地区居民人均收入绝对值上的增长导致了比值的略微下降。而就东北而言，东北地区与中部、西部的绝对值差额也在逐年上升。

２．中国收入分配不平衡的原因分析

２．１我国地区经济性质、发展战略及地区差异

在地区收入分配不平衡的问题上，地区经济差距的扩大是一个很重要的原因，可以从以下几点来分析：首先，从地理位置上看，相对中西部地区，东部沿海地区濒临太平洋，水路交通方便，有利于招商引资，利用外部资源发展自己。其次，从政府的政策上看，政府在不同时期对各地区经济发展所采取的战略和政策不同以及地方政府的保护政策都会引起地区间经济差距的日益拉大，再次，生产率的差异以及资本的趋利性会造成地区经济效益不同，进而导致地区收入差异。最后，其他因素，诸如经济发展的起点低、市场效率、政策失灵、不同发展模式等等也会导致地区收入不平衡。

２．２分配制度的改革加剧了贫富差距的扩大

现阶段，我国实行的是按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。这种分配制度虽然有利于优化资源配置，但是，由于各类生产要素在生产过程中按贡献进行分配，因此在劳动收入大体均等的情况下，收入差距就会因资本要素占有者财产性收入高低而拉大。另一方面，党的十六大提倡的"效率优先、兼顾公平"也间接地促进了贫富差距的拉大。正是在这一片面思想的指导下，公平问题一直没有得到人们的重视，先富起来的人也没有去带动其他人实现共同富裕，从而使得国民贫富差距逐步扩大。

２．３初次分配领域中的不平衡

首先，我国贫富差距存在的重要原因之一是经济领域中许多不平等竞争。其最突出的表现为一些部门、行业，甚至一些个别的社会成员，能够通过垄断经营获得垄断利益或高额利润。但是，在初次分配中缺乏对垄断的有效限制以及对公平竞争的鼓励。无论是从城乡分治体制到政府地区发展政策的倾斜，亦或是从中小企业受到不平等竞争的挤压到整个行业的垄断，都表明，政府在初次分配领域的政策缺位依然十分突出。其次，我国目前正处于经济发展方式转型的过程中，市场经济运行机制尚不健全。一方面从总体上看，打击违法非法收入的政府政策是不全面的，缺乏周密的覆盖性和连续性，而某些已经制定出来的政策，由于缺乏有权威的程序规定和监督，致使政策效力受到极大的限制。另一方面，从政府政策对不同类型违法非法收入的打击力度和严密程度上看，政府政策对一般形式的涉及财产侵夺的刑事犯罪的打击要远远超过对于以政府官员贪污腐败为核心的违法非法收入类型的打击，以政府官员贪污腐败为主的违法非法收入一直成为困扰人们的越来越严重的问题。根据有关专家粗略计算，各种非法收入在全国范围内大约使基 尼系数上升３１％左右。

２．４税收体系不完善

初次分配的不尽合理需要通过加强再分配领域的政策配套和力度来调节，但是，目前政府的再分配政策主要是税收政策，不仅主体上没有起到调节收入差距的作用，反而维持、甚至扩张了既存的个人之间的收入差距。首先，在城乡之间的居民税负方面，原本收入偏低的农村居民相对于城镇居民更为普遍地负担了更多的税负。城乡分治体制的实施导致农村居民承担了繁多的税费。相比较而言，城镇居民承担税负的人数则是微乎其微的。按照一些学者的估计，即使城镇居民每个人都按章纳税，纳税人比例也不超过城镇居民总人口的１／１０２３。其次，在高低收入者之间的居民税负方面，高收入者的税负相对轻于低收入者。２０１１年"两会"之前，我国在城镇居民个人收入的税收调节方面主要实行个人所得税制度，且起征点较低，这就导致低收入人群被纳入到征税范围，同时，同级税率对低收入者而言税负更重。这样一来，个人所得税不仅不能起到调节收入差距的作用，有时反而起了逆向调节的作用。

２．５社会保障体制不健全

同税收体制一样，在再分配领域的另一个重要环节---社会保障政策方面，目前的政府政策也是严重缺位的，主要表现在低收入者的最低生活保障很难得到保证方面。一方面，由于管理与执行中的问题，社保制度的建设严重滞后。另一方面，我国社保的覆盖面还很狭窄，享受社会养老保险的只有１．６亿人，失业保险只有８０００万人左右，广大的农民基本上没有保障。其结果不仅直接危及了低收入者的最低生活保障，造成了为数不少的低收入者的最低生活需求得不到保障，而且也进一步扩大了社会成员之间的收入差距。

２．６教育不公导致就业机会不公和财富分配不均

贫富差距不仅仅指个人物质收入的差距，它还包括个人受教育程度的差距或者说是教育在对个人权利、机会、途径的获得上所造成的差距：一方面，在市场规律的引导下，教育过程中资源的流动会偏向物质基础较好的一方，这样会导致大量有较好潜质且经济能力较强的学生向重点学校或城市集中以及优秀师资的流失，这必然会导致经济发展的不平衡。另一方面，教育不公的加剧必然会加大公民在个人劳动素质和能力上的差别，进而导致就业机会的不公和财富分配不均，为城乡、区域和阶层矛盾埋下了隐患。

３．针对缩小中国收入分配差距的财政政策设想

３．１逐步实现城乡一体化，促进就业机构的调整

从我国具体国情出发，当前最主要的任务就是消除城乡之间在居住、就业、社保、教育、医疗、税收、财政和金融等方面不公平和二元化的政策和管理，引导农村富足劳动力有序转移。为此，应彻底消除城乡壁垒，疏通人口城镇化的渠道，促进农村人口流动，促进城乡劳动力的合理分工 。同时，要优先发展金融业、电信业、保险业等与农村工业发展有较大关联的第三产业，为小城镇建设服务，逐步实现城乡一体化。２０１１年３月３日召开的"两会"中，农工党中央提出的《关于"十二五"期间加快城乡社会保障一体化发展的建议》成为了今年"两会"的"一号提案"。然而，实现城乡社保一体化发展只是逐步实现城乡一体化的第一步，要想使城乡一体化成为现实，还需更近一步的措施。

３．２打破行业垄断，取缔非法收入，缩小收入差距

首先，政府要进一步完善社会主义市场经济体制，要通过立法来限制、减少市场垄断，坚决反对垄断价格行为，打击不正当竞争。另外，在税收上要做到扶持低收入行业、困难行业的发展，保障其职工的基本收入和生活。其次，要充分运用法律手段，打击各种违法经营活动，坚持有法可依，有法必依，执法必严，违法必究。特别要加大对腐败行为的惩治力度，强化对掌握权力和掌握公共资源的公务人员和机构的监督和约束，铲除腐败，缓解收入分配领域的矛盾，依法严惩一切腐败行为。在２０１１年的"两会"上，温家宝也指出：要大力整顿和规范收入分配秩序，坚决取缔非法收入，加快建立收入分配监测系统，通过持续不断的努力，尽快扭转收入分配差距扩大趋势，努力使广大人民群众更多分享改革发展成果。

３．３深化收入分配制度的改革

控制收入差距于适当的范围之内必须兼顾效率和公平。胡锦涛主席在十七大上报告中强调："初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平"，他还强调，要"提高劳动报酬在初次分配中的比重"。另外，充分发挥税收对收入差距的调节作用，要制定合理的个人所得税起征点和累进税率，应征收遗产税、高消费税等。还要通过增加公共支出、加大财政转移支付力度等措施，支持和扶助农村的发展。市人大常委会预算监督顾问梅松介绍，根据北京的"十二五"规划，北京未来五年将通过提低、扩中和限高来进行收入分配改革。另外，值得一提的是，在２０１１年３月份召开的"两会"上，关于"加强个人所得税的征管，提高个人所得税起征点"提案以及累进税率级数的调整不仅将使９０％以上的中低层收入的居民税负有所下降，更传递出了一个重要信号：以减轻中低收入者负担为重要内容的个税改革将在"十二五"期间继续推进，税收对收入分配的调节作用将进一步增强。

３．４完善社会主义保障体系，保持社会稳定

第一，规范征地行为。首先，充分保障农民对土地的相关权益，非公共利益需要，政府不得动用征地权。明晰"公共利益"的内涵和外延，杜绝借公共利益之名行经营牟利之实。其次，规范征地程序，履行征地告知、确认和听证程序，切实保障农民征地前的知情权和咨询权、征地中的参与权和话语权、征地后的受益权和监督权。再次，提高征地补偿标准，既要考虑农民现实生活需要，更要充分考虑其未来生存发展需要。第二，切实保障失地农民生存性需求。首先，优先建立基本养老机制。要改变一次性货币安置为主的做法，按照政府、村集体和个人３：４：３的比例筹措资金，对失地农民全部实行养老保险。其次，在失地农民自愿基础上，将其纳入城市户籍管理，在医疗、失业、最低生活保障等方面与城市居民享受同等待遇。最后，社会保障部门要直接介入征地过程，确保失地农民生活保障落实到位。第三，努力保障失地农民发展性需求。首先，政府和征地企业要从土地增值收益中拿出一定比例建立专项基金，用于对失地农民就业指导、技能培训、社会救助等。其次，积极鼓励采取两套房安置、土地入股、集体留用地、小额贷款、减免税等灵活多样的方式，多渠道妥善解决失地农民的长远生计和发展需要。

３．５缩小贫富差距，促进教育公正

治贫的主要手段是教育，要加大对贫困地区教育的投入，给低收入者提供更多的受教育机会，提高他们的生产能力。首先，加大政府投入，提高公共财政在学前、高等教育成本分担中的比例。一方面大力发展公办幼儿园办园、办班数量，另一方面在民办幼儿园中通过政府购买服务、减免租金、以奖代补、派驻公办教师等方式，分担民办幼儿园一部分办园成本。另外，对于来自农村城市贫困阶层品学兼优的子女，且毕业后愿意到农村就业的大学生实行免费培养，进一步提高农村的人口素质，让年轻一代都能享受到教育的权利，提高整体国民素质。其次，将学前教育纳入义务教育体系。学前教育纳入免费义务教育是世界发展的必然趋势，应将学前教育纳入义务教育体系，实施普及、公益、强制教育，为提高教育质量打好基础。最后，办学资金来源多元化、管理透明化。建议出台相关的政策法规，鼓励企业和个人，用适当的方式投入到教育的资助体系之中，将教育成本公之于众，接受国家审计部门和人民群众的双重监督。

结论

国民收入分配失衡已经成为我国经济发展中的一个重要问题，其程度还在逐步扩大，从财政角度审视我国初次分配中经济运行以及再分配中制度的制定，以实现城乡一体化、打破行业垄断、取缔非法收入、深化收入分配体制改革、完善社会保障体系、促进教育公正为重要财政政策的着力点，将有利于缩小中国收入差距，真正实现国强民富，实现全民共享改革开放以来经济快速发展的成果。当然，在研究过程中还存在一些局限性，本文只是从理论的高度来分析解决贫富差距日益扩大这一问题，对于宏观调控下具体政策的实施过程等细节方面的研究还有待进一步深入。针对此局限，在未来的研究中，将会加强实证研究，进一步分析政策实施中的诸多问题，以其更好、更有效地解决我国的贫富差距问题。