财政税收论文：公路施工企业税收问题探索

 在公路施工企业进行税收筹划中，要加强对税收筹划风险的防范。施工企业要时刻关注当前及将来不久的经济、社会环境，国家相关的政策以及企业未来的经济活动等，不断调整施工方案，优化施工方案，确保其适应当前的经济社会发展，不断优化税收筹划方案，从而有效降低税收筹划的风险。企业在税收筹划过程中，一些长期的税收筹划所面临的风险最大，因为国家、社会在这个长期的税收筹划周期内可能会发生各种变故，这将会极大影响到税收筹划的结果，如国家修改税法、增收税种等。因此，公路施工企业在进行税收筹划过程中，要加强人员对税法的学习、了解，同时，企业高层还要加强与相关税务部门的沟通，及早获取新近的税务变动消息，并根据相应的变动，及时优化、调整企业的税收筹划方案，确保其税收筹划方案的高效性，以为企业争取到最大的利益。

一、加强人才的培养

税收筹划涉及到了统计学、财务、以及法律等多门学科，对从业人员的职业素养要求极高，此外，面对复杂多变的社会经济环境和税收制度，这就要求从业人员要具备极强的学习能力，不但要加强对专业知识的学习力度，同时还要实时关注社会经济动态，不断调整税收筹划方案，从而确保税收筹划的质量及效益。因此，施工企业要加强对从业人员的专业培养，积极开办多种税务、财务知识培训，不断优化人才结构，提高税收筹划队伍的业务水平和质量。

二、公路施工企业税收筹划的措施

公路施工企业主要从事道路的施工生产，近年来，随着我国经济社会的飞速发展，基础设施建设力度的不断加大，当前，从事于公路施工的企业也越来越多。公路施工企业在生产过程中涉及到了人员供应、资金、设备使用、原料运输等多个行业，由于其企业类型特殊，因此，可以针对其特点，从劳务人员招聘、揽资、生产等环节进行税收筹划工作。

1.企业组织形式的选择

纳税人在纳税过程中，企业不同的组织形式决定了其不同的纳税身份，税收待遇的不同，直接导致了不同的企业税后利益。因此，在企业创了之初，要统筹当前的纳税形式，科学选择企业的组织形式，以便使得企业的经济利益最大化。

2.自营工程的构建

"自二零零六年一月起，允许自然人注册一人有限公司"，这是我国公司法对独资企业的表述。我国的税收法对独资企业和责任有限公司的税收制度不同，不同的税收制度、标准使得面对同样的经营、管理，最终带来的收益却不同，因此，公路施工者在进行自营工程施工时，要针对不同的情况来确定公司的性质，从而注册有限责任公司或者是独资企业，以保证经济利益的最大化。

3.合作工程的构建

我国税收法规定，无论是独资企业还是合伙企业，都需要交个人所得税。独资企业所有的营业所得总数为应纳税所得，而合伙企业则是按照合同约定的配额比例进行应纳税所得的计算、评定。这两种税收在待遇方面具有差异，独资企业没有企业所得税这项，而合资企业在缴纳企业所得税之后，还得将个人分红的百分之二十作为个人所得税上缴。因此，在公路施工企业组织形式确立时，要加强对施工形式的考察，科学确立企业的组织形式，选择经济效益高的方案进行企业组建。

4.企业资金的结构构建

在公路施工企业进行施工时，必然要先经过企业资金的筹划，当前，公路施工企业的筹资方式主要分为两类：一是通过银行贷款、企业内部融资来进行资金的负债筹资；另外一种是企业自身的资金积累、企业股东的资金注入等的权益筹资，在这两种筹资方式都能够确保企业筹资要求的情况下，负债筹资更具优势，负债筹资的利息是在企业支付个人所得税之前扣除的，在一定程度上抵除了一定份额的税负，进而有效降低了企业的成本投入。因此，在公路施工企业筹资过程中，要加强企业税收筹划工作，科学选择筹资方式，提高企业经济利益。

5.企业投资过程的构建

在公路施工企业税收筹划过程中，要加强对投资过程的构建，充分结合当前的形式和相关的税收政策，从以下几个方面进行企业的税收筹划：（1）科学选择投资地点在公路施工企业投资过程中，要加强对地方交通路线、地质的考查力度，科学选择优良的投资地点，科学规划道路路线，有效降低公路施工的成本投入，提高经济效益。（2）科学选择投资方向此外，公路路线确定之后，要针对实际的交通需求，铺设不同品质的道路，科学选择道路投资方向，加强对公路施工的成本投入税收筹划，科学选择最有施工方案，以不断提高公路施工企业的经济利益，提高经济效益。

三、结语

总之，随着我国经济政策的不断调整，税法的不断改革以及当前企业管理形式的变更，企业税收筹划的社会经济环境将会发生巨大的改变，公路施工企业在税收筹划过程中，要实时关注相关的税法、社会经济动态，并针对相应的动态，及时调整税收筹划方案，以适应社会的发展，确保公路施工企业经济利益的最大化，提高经济效益。