财政税收论文：财政税收的改革3篇

 

第一篇

1我国现阶段财政税收体制改革存在的问题

1.1地方政府财政收入的分配不均衡

农村问题一直是困扰我国经济发展的重要因素，主要是因为我国的国库支付采取的是集中模式，导致财政收支分布过于集中于一些一线或者二线城市，从而使得财政力量不能进行合理的均匀分配，支出分配的结构比较混乱，常常出现政府财力与职能不相符的情况。其次，由于中央对基本公共服务事权重心设置的不合理，财政权利以及财政力量集中下移至地方政府，而地方政府由于长期的支出责任与收入能力的不匹配以及中央对地方基本公共服务的不足，导致县乡这些地方政府的事权过重出现财政困难，最终会影响中央的宏观调控导致财政收支的不平衡。

1.2预算体制改革的不健全

相对于财政收入以及支出管理体制的改革，特别是相对于财政收入分配和税收体系改革来说明显滞后很多，而且缺乏有效的管理和监督。其中的主要的原因有2个方面：（1）我国的预算编制工作和执行工作是结合在一起的，相关的立法机构对预算部门的审核和审批这些外部监督都只是局限于表面的形式，并没有起到实质性的约束作用。（2）目前我国预算编制方法缺乏科学性导致预算不准确，在预算编制的过程中并没有做到规范性、严谨性，而且实行的是年度预算，时间比较长，没有适度的中长期预算计划，经常会出现预算编制与国家长期发展规划不协调的问题。

2优化我国财政税收体制改革的策略

2.1完善中央政府和地方政府的支付转移制度

首先中央政府应该对根据各地区的实际发展状况制定一份严格、可操作性强的分税制财政管理制度，使中央政府与地方性政府的事权责任划分有明确的划分，进一步明确省级以下各级地方政府的财政支出事权责任以及各级政府间的收入管理权限的划分，从而进一步完善省级以下财政管理体制改革。同时要根据财政收支的发展需要对支付项目及其规模做合理的调整从而充分发挥专项支付转移的功效。其次要完善相应的计算方法以及分配办法，通过优化财政支出的结构，扩大一般性转移支付的规模等措施，加大对财政收支有困难的地区投资力度，特别是对中西部这些欠缺发展的地区，从而完善财政税收体制改革发展失衡的状态。最后应该建立完善的激励机制，提高转移支付的使用功效，同时也应该建立公平公正的监督评价体系。

2.2调整财政支出结构，完善财政税收体制

首先应该坚持以市场性、公共性及引导性为主体原则作为促进市场经济体制改革的重要标准，规范调整财政支出的整体结构，在保证主要支出项目管理的基础上扩宽财政支出的种类以及新的发展趋向，加大对农村地方性公共基础设施的投资力度，适度的调整对教育类、社会保障以及科技领域的投资，可以慢慢的减少对竞争机制特别激烈行业的投资力度。其次要加强财政支出内部的监督管理，定期对行政人员以及预算编制人员进行随机抽查、考核等一系列评估措施，做到全方位、多领域的管理。

2.3优化预算体制改革

针对现在预算管理制度改革存在的问题进一步完善更合理的预算编制制度，建立专门的预算编制部门、执行制衡部门，做到严格的岗位分离，优化改革预算编制的监督系统，加强预算审计的监督工作从而提高预算编制的透明度。同时扩大预算编制部门的预算范围，制定完善的定额标准体系以及项目预算管理模式，顺应国家长远发展的战略制定相适宜的中长期预算编制计划，建立两者之间的协调发展关系。建立完善的财政支出绩效审核制度，制定统一规范的绩效评价管理标准从而提高财政资金的使用效益。总而言之，完善的财政税收体制才能使有效的推进现代化进程得才能使我国经济持续、稳定发展，才能使我国科学发展观的战略目标得以快速实现，从而为社会主义的现代化建设提供重要保障。

作者：卢常娥 单位：赣榆县水利局

第二篇

一、我国深化财政税收改革取得成就发展

（一）税收制度的转型

1、我国政府在增值税上进行改革，我国要以增值税作为主体，实现营业税和消费税作为必要的补充，对新的税收制度进行转型发展，彻底的将我国的计划经济拉向了市场经济的制度发展。通过这样的变革使得我国的财政收入的GDP稳步的发展，而且还可以避免我国的一些传统工业，由于税收的原因得不到很好的发展，导致整个企业的生产发展了障碍，所以我们在对企业组织结构逐渐向社会化和专业化的生产方向上转变。2、我国在财政税收改革的时候实现了完善分税制度的建立，使得我国的中央和地方的财政上都趋于稳定，这就使得我国在财政上的规范上进行了统一，不再是以前的中央全包地方政府财政的局面，这就使得我国的地方政府的在理财上获取了主动性，这样能够加强地方政府的理财能力，可以实现地方政府的财政的有效管理，使得中央政府从宏观上能够发挥更大的调控作用。3、我国财政税收中实现对财政支付制度的转移，以此来实现整个中央财政税收的返还，我们进行不断地提高补助额度，对地方的财政税收进行有效的控制和支持，对于那些经济发展缓慢的地区造成的财政税收的欠缺要进行合理的采取措施，实现当地的经济的发展需求。

（二）我国国有企业的经济经营转换机制

按照相关的标准进行相关的税收以及税款的缴纳，对税后的利益进行合理的按资分配，在很大程度上实现我国的原来国有承包制度的换代更新，为了避免国家和国有企业在分配上存在的问题，我们应该对其进行经营体制的转换。

（三）财政的支出体制相关改善

我国的财政的支出体制进行了改革，将财政的政绩化管理以及国库的支付制度的采购集中化，实行财政政绩的评估制度，对财政的支出和收入进行严格的分类，达到有效地控制，不断做出财政支出结构的优化和调整。另外我国的财政支出更多的是对现代的科学技术以及科教力度进行支持，更大限度的服务于我国的教育事业，公共卫生事业，以及公众服务性事业。有效地改善我国的生活环境，切实的实现财政税收用到实处。

二、深化改革财政税收措施探究

（一）建立科学的两级两类的转移支付体系的探究

我们在进行转移和支付的时候首先要考虑到中央和省级政府在专项的转移上，要做到支付比例适宜，确保对于资金进行合理的分配。首先我们要对税后的返还和补助进行改革，严格控制着这部分的经济来源保持在合理的范围之中，其次是提升一般性的转移支付比例，使得转移支付的类型结构不断走向合理化。

（二）制定税收的合理化探究

制定标准对税务进行征收，我们要达到比较科学的地步，实现整个税收标准的合理化，应该从多方面考虑制定相应的标准。那么实现税收的合理化我们要从三个方面考虑。第一我们要对宏观经济发展的水平进行仔细的分析，取消体制外收入，不断加大对政府性的收入力度。第二我们要对个人所得税进行改革，减轻所得税的负担，实行分类扣除以及综合的申报。第三设立环境保护税种，加强企业的环境保护意识。

三、总结语

我国在十一五计划之间，我国进行了财政税收的改革，对我国的税收体制进行改革，将近20年的努力，我国的财政税收上取得成就也是可喜可贺。随着改革开放的不断发展，使得我国在建立一个属于中国特色的社会主义经济制度，建立起的财政税收框架，这有效地的维护了社会主义经济的稳定发展。所以在现代加强我国财政税收政策的改革势在必行，切实的促进我国政府部门的职能发展。

作者：李丽艳 单位：内蒙古自治区赤峰市宁城县大城子镇人民政府

第三篇

1我国在财政税收方面所具有的问题分析

1.1财政税收的管理制度存在一定的缺陷

在改革体制、发展任务等的持续深化下，逐渐暴露出财政税收传统工作模式中所具有的问题，例如:在财政税收的管理方面，难以控制财政税收相关管理体制的情况十分常见，不少相关工作人员在工作期间，常常被两种管理体制所影响，在此情况下就引发了不少弊端问题。在财政税收的管理工作上，在进行管理工作期间，无法进行有效的管理工作与控制工作，更严重规定甚至会出现不遵循原则、不遵循法律的情况，加上现阶段所实行的财政税收管理体制存在一定的缺陷，并且缺乏一个对应的监督体制来保障管理体系的正常运行，使得在财政工作中的一些管理人员、负责人员具有工作倦怠与工作懒散等不良行为，在紧迫感、责任感等方面更是欠缺，进而频频发生违法乱纪的不良事件，对税收工作产生一定的不良影响。此为国内财政税收管理工作中的一大问题［3］。

1.2财政税收中的其他相关问题

国内的财政税收并不属于个人问题，因此在解决问题时，也不能依靠个人去改变与解决问题。从政府上看，财政税收中所具有的问题表现为职能未转变，抑或是在转变职能上未做到位。目前，国内的工程财政体制依旧处于建立中的状态，各级政府(特别是地方政府部门)依旧将发展经济、开辟财源等工作归为政府的工作，而将公共服务工作归为次要工作，导致不少地方政府为了加强经济，均采取直接投资、筹划竞争性项目等措施，使得在公共服务方面，常有资金不足的现象，如此一来便无法保障基层建设的资金来源，并逐渐突出了上下级之间的矛盾。国内的财政税收未能在"脱轨"领域中全身而退，属于目前我国在财政税收上的一个主要问题。

2结合实际，合理布局，对财政税收体制进行深入改革

在发现财政税收体制存在的主要问题后，应先着手解决主要矛盾，再逐步处理次要矛盾，这样才能促进整个财政税收工作的顺利进行。本文主要从以下几个方面对现行的财政税收体制作出了改革，以期能够避免由于税收不足而带来的问题。

2.1合理调整财政支出的结构

财政支出是财政税收的一个部分，其结构是否合理将直接关系到整个财政税收体制的结构。因此，可对财政支出的结构作出合理调整，以促进公共财政相关体系的建设。以市场化、引导性及公共性原则为指导原则，能够较快、较准确地掌握政府的支出范围，然后以此为基础对财政税收的结构链条作出相应的调整;至于财政支出问题，必须加大对重点项目的财政保障力度，并不断完善农村基础设施及农业设施;在教育、科技、社会保障及卫生等问题上，应适当增加财政支出，而在资金投入方面应减少或退出，尽量将财政支出重点放在公共服务行业领域。

2.2正确处理财政与经济的关系

财政与经济是紧密联系的，两者相互促进，相互制约，要实现对财政税收体制的深化改革，必须正确处理好两者的关系。一直以来，我国政府部门都过多介入了整个竞争领域，大多是采用投资或财政补贴的形式去促进国企的发展。这样做导致的一个结果是既不能实现资源的优化配置，又造成了财政资源的严重损耗，还使资源一度出现"滞废化"的情况，最终导致财政税收目标被扭曲，起不到促进经济发展的作用［4］。从经济学角度分析，必须采取综合性的有效措施处理两者的关系。根据资源配置的现状分析来看，政府能够促进整个财政经济的发展，但除了投资竞争的方式外，还可通过其他方式实现。比如，政府可增大基础设施的投入，加快基础事业的建设步伐，这也为财政税收工作的进行提供了一个较合理、人性化的环境，还能促进产业结构链条的优化，从而有效提高了整体质量，使财政与经济两者的关系得到了有效处理。

2.3深化改革税收预算机制

我国在财政税收方面的预算体制实质是一种复合型预算体系，故必须对其进行改革。在我国财政税收方面的预算模式，一直是采用长期预算、中长期预算并存的模式，要想实现对预算体制的改革，必须重新规划这两者的发展方向，并给予适当的管理。比如，在我国现行预算体制的基础上，扩大预算的范围，实行相应的预算范围扩大措施;还可以加强对现行复式预算体系的完善力度。此外，针对我国现阶段采用的复式预算体系，应将经常性预算、资本性预算、社会保障预算、国有资本经营预算等也列入到预算体系中，尽可能把与我国政府部门有关的财政收支都归入到预算管理范围内。

2.4不断健全转移支付制度

为了进一步完善财政税收体制，应根据其主体功能方面的划分情况，对区域的统筹与协调发展或基本公共相关的服务实行均等化政策，才能促进转移支付制度的建设，从而起到缓解财政税收不足的目的，并有效预防了由于资金过分集中而引起的问题，具体可从以下几个方面着手。(1)成立一个较稳定的转移支付资金机构，以保证资金来源的稳定。在此基础上，逐步加大中央到地方各乡镇转移支付的监督及管理力度，使转移支付制度得到真正的贯彻落实，为财政税收工作的顺利开展提供一个良好的环境。(2)对于一般情况下的转移支付比例，应逐步将其提高，使其符合快速发展的经济需求;同时，还要不断改进转移支付的分配方法，提高转移支付的有效性，以保证财政税收工作的顺利进行，促进我国财政税收体制的改革。(3)注重对转移支付专项管理制度的完善。转移支付专项管理制度的完善与否，将直接影响到转移支付的执行情况与效果，因此，应通过完善转移专项管理制度的方式来提高转移资金的使用率，以免发生资金流失的情况，从而确保财政税收得到有效落实。(4)注重对财政税收体制主体功能区的完善。转移支付制度是根据财政税收体制的主体功能区划分情况而制定的，故其完善程度与主体功能区的完善情况紧密相关。因此，必须不断完善主体功能区，才能促进转移支付体系的完善，进而有效解决财政税收不足的问题，使财政税收工作得以顺利进行。

2.5完善税收的征管与审计工作

在财政税收工作中，征管与审计是两个重要的环节。要想实现对财政税收体制的改革，必须加大对这两项工作的完善力度。从审查征收方式的角度看，应将一些账目健全的纳税户作为定额户，再开展相应的审查工作。对于账目有所出入的单位或部门，应对其施行的延伸制度进行深入调查，确认税务部门是否与其存在"照顾关系"，将按账税款核定为定额征收，结果使税款被少征，大大缩减了税收数额。面对该类现象，应利用通审软件的方式开展纳税辅导，并采用排序法列出具体定额的纳税户名单，然后使用科学的方法开展财政税收工作，以保护国家的财产。税收是国家的一种收入方式，也是最主要的收入方式，且取之于民、用之于民，是国家应急及进行基础事业建设的资金来源，更是促进我国经济发展的重要条件，因此，必须不断完善税收的征管及审计工作，以保证国家财政税收工作的稳步、健康发展，实现建设和谐社会的目标。

3结论

由上述可知，随着经济全球化进程的加快，世界各国的联系也日益密切。我国现阶段仍是一个社会主义发展中国家，政治、经济发展水平仍与西方国家存在较大差距，这就要求我国必须不断加强各项工作，尤其是财政税收方面的工作。鉴于此，本文对我国财政税收工作存在的不足进行了分析，并在此基础上提出了一系列改革建议，如改革预算体系、加强预算的征管与审计等，旨在不断完善我国财政税收工作，从而有效促进我国经济的健康发展。