财政税收论文：谈产业结构优化升级的税收政策

 摘要：近年来，我国的经济金融发展取得了一定的成绩，也面临着一定挑战和冲击。而税收政策作为一种国家的财政政策，它的顺利运行和健康发展对于促进社会的发展、维护国家的长治久安具有重要现实意义。而从当前的税收政策来看，我们发现其在带来优势的同时，也显露出了一系列的弊端。鉴于此，本文主要针对促进产业结构优化升级的税收政策进行相关浅析，仅供参考。

关键词：产业结构；优化；税收政策

前言

中国现存的税收政策在今年不断显示优越性的同时，也在暴露出了一定的弊端。由于采取了分税制的财政税务机制，将中央、地方和中央地方的共享的税收进行的明确的划分，这样就会导致很多地区之间会产生的税收误差和转移，造成在全国范围内中的各地区之间的税收和税源无法吻合，相互分离，使地区间税收与税源之间的出现了不同程度的差距。这对于产业结构的发展起到了巨大的阻碍作用。因此，相关人员有必要对税收政策进行研究和分析，来促进产业结构的优化升级。

一、现存税收政策分析

相关科学研究人员通过对现存的税收政策进行相关研究，他们发现现存的税收政策存在这一定的弊端，这种弊端会严重影响产业结构的优化升级，即产生中国地区间税收与税源非均衡性问题，无论是税收机制的设计、还是企业经营的发展经营和管理、或者是政府之间由于税收的竞争而进行的恶性税收等等，这些行为的出现都是由于现存的税收机制不够完善造成的。它们彼此之间相互作用，使得对其进行分析和找到解决之策的过程中任务就变得很艰难。从表象来看，我国没有明确的法律规范和规章制度对谁收的横向划分给予明确和详细的规定和安排，这就会使得各个地区的政府之间有关于税收的收入不能达到标准范围内的相差水平。从内在因素分析，造成这种情况发生的原因不仅仅是历史因素[1]，分税制的财政管理体制的不彻底、政府间划分不够清晰的管理制度和分配制度等等也都是相关的促成因素，在这种情况下，政府没有对尤其相关的事权和财权做出合理的安排和规定，使二者之间缺乏明确的界限划分，造成了全国范围内的各个地区和政府之间在利益上面达不成一致和统一，使相关的政府部门在处理二者之间的关系时，越来越缺乏明确性和纪律性。企业结构的合理优化升级就会受到阻碍。

二、促进产业结构优化升级的税收政策

在促进经济发展的过程中，我国的政府和相关的税务机关一直致力于通过建立更好地税收政策去促进产业结构优化和升级，这已经成为了经济发展的过程中的一个重要环节和关键点。近年来，我们国家相继制定了一些相关的税收政策和制度体系。随着大数据时代的到来和高科技的不断发展，这样的制度体系还需要进行不断的调整和优化，以此来抓紧时代的步伐，满足形式的需要。1.与农业发展相关的税收政策近年来，为了使我国的农业得到更好地发展，我国的政府提出了一系列的优惠政策，主要包括：对货物和劳务税类、相关的农业所得税类、农业的财产税类和与农业发展相关的其他的税收优惠政策。相关政府以与农业相关的税务和劳务作为切入点进行探析[2]，我国已经相继停止对一些与农业特产税的征收，在这些农业特产税中，除了烟叶会进行征收，其他的都已被取消，国家对于相关的牧业也进行了有效的保护，提供了很大的便利，采取了全部免征政策。针对于增值税的一般纳税人来说，当其在紧销售粮食或者对粮食进行紧急压扣式，应该尽量降低其税率；或者当其在对农产品进行销售或者进出口时，也可以采取降低税率的办法和措施，国家对农业生产者基于更多的照顾，其在销售资产农产品时，可以免增值税。与此同时，相关政府和税务机关对从事农林牧渔等项目的收入中宿舍即的企业所得税都采取免征措施，这大大放宽了政策，促进了农业生产的发展，为农业生产者提高了更大的便利与保护。2.与高新技术产业相关的税收政策国家根据经济运行的相关规则提出了增值税的相关政策，无论是专业化的分工还是社会化的工作运行，增值税都在其中发挥了重要的作用和价值。众所周知，我国在很多年以前就开始实行增值税制度，与之前的税收制度相比，这本身就显示出了明显的优势，我们可以将它看成为是一种对于专业化和社会化分工都起到了巨大的促进作用的税收政策。与增值税相关的税收政策当中明确规定了很多免增值税的一些项目，其中具体包括：在科学研究中、在科学实验中和在教学的进口设备中出现的增值税都免除增收。针对于单位和个人的技术转让和开发以及相关的技术咨询和服务当中出现的营业税也给予合理地免除征收。同时，高新技术行业也得到了多方面的优惠政策支持。根据我国的相关税法，对于技术转让，只要其符合条件，就给予免除征收的优惠政策，以一年为纳税周期，在这个时间段内，居民所能享有的免征企业转让技术所有权的所得税额度为五百万元，超出部分采取征收一般企业所得税的税收政策，由于国家正在建设科教兴国，因此，国家对于高新技术产业给予更大的照顾，其在开发新技术和新产品以及新工艺的过程中所发生的研究开发费用，均给予合适的保障。3.与服务业相关的税收政策在这个知识服务于社会发展的环境背景下，现代服务业在社会的发展和切得优化中发挥着重要的作用，现代服务业主要是指一些服务业以信息技术和现代化管理手段为中心，从而发展起来的服务工作。现代化的服务相比较传统的服务也相比，它有着一定的特色和优势[3]，它将知识的密集型充分体现，使整个管理工作能够更为科学和合理地运行起来。如何发展现代化的服务业是对第三产业进行优化升级的关键所在，就我国目前的营业税收政策和制度来看，我国目前对于教育机构和医疗机构采取了免征收营业税政策，对于博物馆等出入也实施了对营业税的免征制度。在财产税上，国家主要针对医疗和教育部门进行保护，免征营业税，对非营利性医疗机构和疾病防控中心，免征房地使用税。

三、实施税收政策时所需注意的要点

1.维持各个领域税收的竞争秩序要合理划分各级地方政府的事权，根据事权来明确税收收益的归属权。确保财权和事权可以得到完整匹配，明确划分各级政府的事权和财权的分配原则，确保财权和事权相匹配，这样的分配方式，才可以实现对分积分券相关的财政政策体系进行合理地规划和对责任和权利的完整明确的界定。我们不难发现，当国家的各个地区间政府的财权和事权界定的不够明确时，那么地方政府在培养地方的税源和对地方的财政收入进行组织时就会出现很大的问题和阻碍，同时，这还会影响到西方政府的财政安全问题，对其财政的安全支出造成了很发达的危害。同时，国家应该以产业税收优惠政策替代区域税收优惠。自改革开放以来，我国就一直执行的是让一部分地区先富起来，然后再带动其他地区，最后实现共同富裕。在改革开放的初期，我国主要采取的是区域性的税收政策，导致的结果就是各个地区之间的经济发展极度不平衡，这种政策将中国的中东西的经济发展造成了更大的不平衡，而且使其之间的税收差距原来越大，针对于西部地区的特殊情况和中东西发展的极度不平衡现状，我国一直以来在实施西部大开发战略，采取了一些列的优惠政策去缓解这种不平衡的趋势，但是从作用的力度和缓解的程度来看，都还不能达到预期目标。为此，国家应该根据不同产业的不同的发展规划，针对不同类型的产业采取差别化的税收优惠政策，这样，才能更好地挽救和消除各个地区经济发展不平衡的局面，使产业结构得到良好的优化和升级。2.整合地方政府的管理和考核机制政府的恶性税收也是影响产业机构优化升级的重要原因之一，政府在对整个财政税收进行管理的过程中，既属于受益者，同时也是受害者，部分地方政府为了获得更大的税收利益，在税收方面进行恶劣性的竞争，严重者采用了不合理不合法的手段，在这种竞争的过程中，完全将合作的意义摒弃，造成这种情况的本质原因就是我国的地方政府的考核和管理机制不够健全和完善。目前地方政府官员的一些考评和选调制度不够完善，很多决定权都被掌握在上级官员手里，这就会导致各级官员在税收竞争中不断地比较优势，恶性税收[5]。因此，必须要建立合理地官员考核制度和管理制度，来避免恶性税收给企业优化升级带来负面影响。为此，国家要对现行的地方政府官员的考核和管理机制进行有效调整和完善，通过建立长久的政绩评价机制来减少地区之间的发展差距，促进产业结构的优化升级，这对社会的进步和经济的发展具有重要意义。

四、结语

综上所述，产业结构优化升级在经济的发展和社会的建设汇是一个非常重要的问题，而在这个过程中会遇到很多阻碍和问题吧，而且这些因素之间普遍联系，相互影响，这对于政府而言，是一个亟需解决的问题，相关工作人员要在这个过程中不断摸索，进而为经济的发展和社会的进步做出更大的努力。