财政税收论文：基于应用型人才培养的《税法》课程教学改革的探讨

 基于应用型人才培养的《税法》课程教学改革的探讨

笔者近年多次给会计学专业学生讲授税收、税法和税务会计、税务筹划等课程，同时又是执业注册税务师，基于对税法的认识和理解，结合这五、六年授课的经历，尤其是税法教学与实践的感受，笔者将这几年教学和实践过程中形成的一些粗浅的认识提供出来给大家思考，以期起到抛砖引玉的作用。
我院是以培养应用型人才为主的本科学院，培养的是实践动手能力强的人才，独立学院培养的学生能否得到社会的认可，最重要的是学生实践工作能力和应用能力，这就要求我们的课程设置必须满足我们的培养目标。
二、税法课程教学过程中如何加强应用能力和职业素养的培养
案例教学法在我国财经教学中经过多年的实践和探索，在许多高校的许多课程的案例教学已趋规范。由于税法课程的应用性、技术性及实践性极强，将案例教学法用于税法教学意义深远。在具体做法上，教师可以采取分组学习法，将每组学生通过角色设定从而置身于真实的企业情景中，给每组学生提供该种案例企业的性质和基本资料。然后让学生根据案例企业的具体情况判断企业应该缴纳哪些税种，计算讨论每个税种应缴纳多少税款和填制纳税申报表，之后进行纳税申报表的模拟申报、涉税业务会计处理以及讨论该种企业可以享受哪些税收优惠，甚至叫学生上讲台来分析，等等。最后，针对不同小组的讨论结果加以引导和讲述相关税种的知识点，进而指出实际工作中要注意的问题和纳税风险。让学生在做与讲的过程中学习税法的相关知识和应用，真正做到教、学、做一体化。
型本科院校要积极与行业企业合作开发课程，就税法课程而言，尤其要与会计师事务所和税务师事务所合作，根据职业岗位的任职要求，参照相关的职业资格标准，大力推进税法教材、教学内容和教学方法的改革。建立突出应用能力培养的课程标准，规范课程教学的基本要求，编写一套适应应用型本科学生能力培养的一套教材，全面提高课程教学质量。

　　（二）必须大力加强校外实践教学基地建设，完善实践教学体系
　　通过教材改革和教法改革后，学生校内学习效果必然较之传统的税法教学会有很大提高。为了巩固校内所学知识和进一步提升学习效果，独立学院税法教学还必须实施校外专业实习来升华税法课堂的教学效果，以保障校内的学习成果和实现就业零距离的目标。具体做法为：在学生校内学习完税法课程后，利用假期的时间，安排学生到企业一线或会计师事务所、税务师事务所等中介机构进行专业实习，让学生在真实的工作环境中进一步体验税法的实际作用，加速其实践技能的快速提升。通过校内、校外的双重实习，体现独立学院税法教学的特色。这就要求独立学院院校必须十分重视校外实践教学基地的建设，这样才能满足税法教学改革的设想。由于广州及周三角都地区规定报送企业所得税年度纳税申报表的同时必须附送企业所得税汇算清缴查账报告，周边的会计师事务所和税务师事务所在每年1-6月人手非常紧张，实习学生的及时加入，既为事务所及时补充了人力资源，也为学生集中学习办税业务提供了很好的平台，达到了学校、学生和事务所三赢的共赢局面。
　　（三）以工作岗位为导向，加快税法教材的改革速度
　　根据对一些企业的调查得知，会计类专业的主要岗位有：出纳岗位、往来账岗位、财产物资管理岗位、工资核算岗位、税务会计岗位、成本会计岗位、总账会计岗位等，而税法课程的教学主要是为满足税务会计岗位的需求服务的。基于对税务会计岗位的企业需求调查可知，税务会计人员的主要工作为：1、准确的计算本企业所交税种的应纳税额并及时进行纳税申报；2、按时缴纳税款，办理纳税结算；3、恰当进行纳税的会计处理；4、进行税务筹划（协助财务经理等），分析比较这几项工作后会发现，准确的纳税申报是关键，而纳税申报是按照税务部门既定的纳税申报表的顺序进行填写的，所以，第一步首先要熟悉和吃透纳税申报表的格式和填写要点。但目前很多税法教材或是税法实务教材中根本就没有将纳税申报表编写进去，所以在教学中，很多上税法课的老师会详细准确的讲到应纳税额的计算，但仅仅停留在如何计算上，而没有进一步讲到纳税申报表的填写。这就直接导致了很多学生能够计算应纳税额但不会进行纳税申报这个奇怪的现象。只有按照纳税申报表的顺序和思路学会税额的计算和申报表的填列，才是工作岗位为导向在税法教学中的有力体现。其次，根据纳税申报表中税额的多少，应能够进行相应的涉税业务的会计处理。同样，目前很多税法教材中缺乏真实涉税业务的会计处理，或是在税务会计一书中才有体现，但笔者通过使用和观察一些税务会计书后发现，税务会计中有关税法的这部分内容与税法课程是重复的，只是多了涉税会计处理这一部分内容，所以建议将税法和税务会计两门课程进行整合，在原有税法课程的基础上加入纳税申报和涉税会计处理的部分，来编制以税务会计岗位为导向的独立学院教材。