财政税收论文：浅析政府促进就业管理的财税政策

  当前在我国，政府是经济社会就业管理的主力，其利用自身对于经济的影响力通过各种财政支持、税收优惠、促进就业的社会中介机构的扶持等途径为进行有效的就业管理发挥着重要的作用。本文以有效促进社会就业管理的财政政策、税收政策为研究对象，通过分析各种财税政策与就业管理的作用机理，结合当前的政策实际，发掘其中不足，以提出有效的改善建议，加强我国政府的就业管理效率，调动社会大众积极性，在保证我国社会稳定的基础上提升经济实力。 
　　 一、财税政策对就业管理的影响机理分析 
　　 现代财政理论表明，有效的财政政策具有促进资源配置、收人分配、降低失业率以及保证经济稳定的作用，另一方面，经济决定税收，税收反作用于经济，进而影响就业，因而财税政策与经济社会的就业管理间有着密切联系。而事实上，财税政策是政府为缓解我国就业压力而出台的政治经济政策手段中的重要措施之一，对有效进行就业管理发挥着重要的作用。 
　　 积极的财税政策对于有效降低经济社会失业率的作用机理主要表现在以下几个方面。 
　　 （一）财政政策对于就业管理的影响机理基于财政政策能有效地进行资源配置和发挥收人分配职能，积极的财政政策能借助于激烈的市场竞争，改革企业机制，解决企业内部隐性失业问题，提高劳动力市场效率，降低失业率;另一方面，通过收人分配职能调节社会成员间的物质利益关系，实现公平合理的分配方式，促进就业，提升经济社会的发展水平，保证社会稳定。同时，财政政策在弥补市场失灵，完善市场竞争机制的同时也能创造就业机会，如，政府加大对公共物品、基础设施、国防、社会基本保障等的投入时，也直接增加了社会就业机会，缓解了严峻的就业形势。 
　　 （二）税收政策对于就业管理的影响机理 
　　 税收可以通过经济环境等直接作用于社会就业，也可以通过对自主创业、第三产业等能够积极容纳就业的行业进行扶持，提升影响就业管理的有效性，其具体作用机理分析如下。 
　　 1、税收与经济增长、就业。一方面，经济决定税收，而税收又能反作用于经济;另一方面，经济形势影响就业，就业对于经济的发展也有重要的作用，因而，税收、经济以及就业之间具有重要的联系。 
　　 依据供给学派著名的"拉弗曲线"，税收增长与经济增长之间存在一个均衡，当税收维持在该水平附近则能保证经济的稳定增长以及政府职能和相关财政政策的有效发挥，当偏离该均衡税收水平时，将会降低政府职能效果，导致经济滑坡，政府收人减少，最终使得经济的发展受限，因而，税收对于经济增长是一个重要的经济变量。对于经济增长与就业的关系，依据美国经济学家奥肯提出的奥肯定律，失业率每降低1%，将会带来2%经济增长率;相反，则会带来经济增长率的下降，因而，经济形势的变化对就业也具有一定的影响。通过以上分析，积极的税收政策通过刺激经济能缓解社会就业形势，以利于就业管理，相反，则会导致就业压力的增加。 
　　 2、直接扩大就业需求。税收还能通过相关途径直接增加就业需求，其主要表现在对于社会上新增就业群体鼓励其自主创业，对于能大量吸纳社会失业人员的第三产业、服务业采取税收优惠等政策措施鼓励企业雇佣工人，增加地区之间的信息沟通，增加人员流动性，进行失业人员再培训等。 
　　 二、当前我国促进社会就业管理的财税政策分析 
　　 （一）当前主要实施的促进就业管理的财税政策 
　　 当前，我国为缓解严峻的就业形势采取了各种有效的财政、税收政策鼓励中小企业增加就业岗位，吸纳失业人员，降低社会失业率，并取得了一定的效果。其中各级政府中使用较多的是财 
　　 政补贴、税收优惠、社会基本保障、增加失业人员地区间的流动性等。 
　　 （二）对当前为促进就业管理的财税政策存在的问题分析 
　　 1、促进就业管理的资金不足。当前，我国促进就业的财政政策范围有限，但需要财政投人的方向却很多，如社会保障、公共物品投人、贴息优惠、信息沟通、人员培训等均需要大量的资金投人。同时，我国对城镇失业人员的社会生活保障资金投入较多，而对于中小企业、自主创业企业的转移支付力度较小，这种策略在短期能缓解就业困难，但不能从根本上解决社会人员就业问题。 
　　 2、人员培训扶持力度不够。为有效帮助当前失业人员再就业，解决劳动力市场上供求不匹配的现象，就必须增加对失业人员的职业技能培训和就业指导，使其能快速地适应当前的经济社会发展及企业需求。而当前我国在该方面还存在较大的问题，政府对于培训机构的管理及资助力度不够，广大的培训机构管理不规范，培训内容不符合企业社会对于人员的要求，使得广大失业人员的再就业之路更为艰难。 
　　 三、提高就业管理有效性的财税政策设计 
　　 （一）在相关领域增加财政支出 
　　 针对以上政府在执行积极的财税政策、缓解社会就业时所存在的问题，提出以下改进建议。 
　　 1、增加人员培训、信息沟通。为强化失业人员面对社会的适应能力，政府财税纵横应加强对社会培训机构的管理和资金资助，使其真正能为失业人员的再就业提供良好的就业培训和指导，同时作为企业及劳动人员的沟通桥梁，促进信息的有效沟通，降低劳动力市场供求不均衡问题，提高地区间劳动力的流动性， 
　　 提升企业及人员价值。 
　　 2、社会保障支出。政府应加强社会保障的覆盖面及统筹层次，完善社会福利制度，建立全国性的劳动力市场:在保证全国的劳动人员均能享受最广泛的社会保障的基础上，加强劳动力的自由流动，缓解地区间经济结构的不均衡，缩小地区间差异，实现经济社会和谐发展。 
　　 （二）完善税收优惠制度 
　　 1、调整相关税收征收种类、范围。虽然当前用于指导我国经济建设的税收政策种类众多，但真正有效的政策较为有限，且随着经济社会环境的变化以及经济主体的增加，为适应这种发展趋势，征税主体应实时根据市场需求进行创新，调整税收征收种类及范围，科学指导经济发展，促进社会就业管理。 
　　 2、加强税收政策落实。应简化税收优惠审批手续，改进相关办理流程及方法，利用现代化的信息技术手段，加强企业适用税收政策间的融合，实现税收部门间的良好沟通，减少信息不对称成本，提高企业对税收政策的满意度。还应强化对于税收优惠政策执行过程的监督及检查机制，及时发现税收征收过程中可能存在的问题，积极改进，保障税收优惠政策更好地落实。