财政税收论文：稳健财政政策的新导向：刺激消费需求

　　从消费规模看，在按支出法计算的GDP中，2004年为75440亿元，比1978年的2239亿元扩大33.7倍，但这期间的最终消费率（最终消费占GDP的比重）反而从62.1%下降到53%，成为1978年以来的最低点。按照世界银行的统计，2003年全球平均固定资本形成率约为23%，最终消费率约为77%，中国要比世界平均水平低22个百分点。最终消费率水平低，说明在GDP的分配和使用中消费的扩张力低，尤其是居民消费的扩张力低。中国经济增长的主动力来自投资，但同时投资又消耗掉了大部分经济增长的成果，消费增长在两大需求增长中明显处于滞后状态。

　　从人均消费水平看，2003年，全国居民的人均消费水平为现价4058元，按当年汇率计算，只有490美元，比1978年提高了4.4倍，而同期人均GDP提高6倍。全国居民人均消费水平提高的速度，明显慢于人均GDP提高的速度。与国际水平比，目前中国人均消费水平大概只相当于欧美发达国家的1／20到1／30左右，我国的人均消费处于偏低水平。在人均消费水平的城乡对比中，城镇提高，农村降低。城乡人均生活消费支出比，1978年为2.68：1，2004年提高到3.29：1，城乡生活差距呈扩大趋势。2004年，农民消费随就业和收入增长有所提高，但基础还不牢固，还未建立可持续发展的机制。

　　从消费结构看，2004年，全国居民消费的恩格尔系数（食品开支占总消费开支的比重）平均为42.45%，其中，城镇为37.7%，农村为47.2%.按照联合国粮农组织对贫富国家生活水平的评价标准，恩格尔系数大于59%为贫困型，50-59%为温饱型，40-50%为小康型，30-40%为富裕型，30%以下为最富裕型。中国目前整体上处于小康型阶段，老百姓的生活开支更多用于生存型消费上，发展型、享乐型和娱乐型的消费所占比例还较小。

　　总体来看，我国消费需求处于滞后状态，消费需求不足的状况亟待改善。

　　三、影响消费需求的财政因素

　　（一）税收变量。

　　在封闭经济条件下，社会总需求（AD）是由非财政部门的消费需求（c）、投资需求（1）与政府部门支出（G）三部分组成，即AD=C+I+G.其中消费需求C是国民收入Y和税收T的函数，即C=C（Y，T）；投资需求是真实利率的函数，即I=I（R），因此，社会总需求的公式又可以进一步表示为：AD=C（Y，T）+I（R）+G.在这里，假设I和G都不变，只改变税收T，在C是T的减函数的情况下，减少税收可以使非政府部门的消费需求扩大；反之，则缩小。不同的税种对其影响的方式与程度是不尽相同的。（1）个人所得税。增减个人所得税，是调节居民收入水平、从而调节居民消费和储蓄行为最直接的手段。提高个人所得税，减少个人的可支配收入，削减居民消费支出，具有抑制消费需求的效应；反之，则具有扩张消费需求之效应。（2）公司所得税。公司所得税增税，减少可利用的内部资金，投资的预期收益下降，具有抑制民间投资的效果。而且，公司所得税增税，通过减少股利所得而具有抑制居民消费支出的作用。在公司所得税可以转嫁的情况下，产品价格上升，导致实际收入下降，因而具有抑制消费需求的作用；反之，则具有扩张消费需求之效应。（3）消费税。消费税增税，使产品的含税价格上升，导致消费者实际可支配收入减少，造成民间消费支出减少。消费税增加对低收入阶层的课税负担加重，由于低收入阶层的消费倾向一般较高，故消费税的增加将会降低消费者需求总量；反之，则能较大程度地扩张消费需求。

　　（二）收入分配政策。

　　我国的消费增长整体上慢于投资增长，表现为消费需求长期不足，一个重要原因是过大的收入差距造成过大的消费差距。

　　从城乡看，城乡收入比从1978年的2.58：1提高到2004年的3.21：1，城乡消费比也从2.68：1提高到3.29：1，城乡收入差距扩大导致城乡消费差距扩大。在城乡各自内部，收入差距也很明显。1998年，城镇居民最高收入户和最低收入户的收入相差4.4倍，2003年扩大为8.5倍；农村居民最高收入户与最低收入户的收入2000年相差5.5倍，到2003年扩大为7.3倍。