.某公司2016年利润总额为1000万元，适用的所得税税率为25%,2016年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备80万元；（2）年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升200万元。假定该公司2016年1月I日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额。该公司2016年度利润表中列示的所得税费用为万元。

试卷相关题目

• 1.期初未分配利润有贷方余额，期末获利的情况下，计提盈余公积时，要包含期初的贷方余额。

  A.正确

  B.错误

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• 2当发生现金折扣时，购货方应将折扣金额计入财务费用的借方。

  A.正确

  B.错误

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• 3.期间费用包括销售费用、制造费用和财务费用。

  A.正确

  B.错误

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• 4.所得税费用科目的期末余额应直接转入未分配利润科目，结转后本科目应无余额。

  A.正确

  B.错误

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• 5.在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费是工资、薪金总额的2%。

  A.正确

  B.错误

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• 6.递延所得税资产或递延所得税负债均应以相关暂时性差异产生当期适用的所得税税率计量。

  A.正确

  B.错误

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• 7.以利润总额为基础计算应纳税所得额时，所有的应纳税暂时性差异都应作纳税调减。

  A.正确

  B.错误

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• 8.2013年度某企业实现利润总额200万元，其中国债利息收入2万元，税收滞纳罚款10万元，该企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，2013年度该企业应确认的所得税费用为万元。

  A.49.5

  B.47.5

  C.50

  D.52

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• 9.下列项目中，不会产生可抵扣暂时性差异的是。

  A.计提产品保修费用确认的预计负债

  B.会计上计提的坏账准备

  C.本期取得的可供出售金融资产期末公允价值高于入账价值

  D.成本计量模式下，计提的投资性房地产减值准备

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• 10.甲公司自2010年2月I日起自行研究开发一项新产品专利技术，2010年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元,2011年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销^甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件，所得税税率为25%。甲公司2011年末因上述业务确认的递延所得税资产为万元。

  A.0

  B.75

  C.69.38

  D.150

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