.某企业期末持有一批存货，成本为1000万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生.实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为万元。

试卷相关题目

• 1.以下关于所得税费用的说法中正确的是。

  A.所得税费用=营业利润x25%

  B.所得税费用=利润总额x25%

  C.所得税费用=应交所得税+递延所得税

  D.所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

  开始考试点击查看答案
• 2.某企业2016年因违反环保法律法规，发生罚款支出10万元。假定该企业将来有足够的应纳税所得额可以抵扣。2016年末该项罚款产生的暂时性差异为万元。

  A.10

  B.0

  C.5

  D.无法确定

  开始考试点击查看答案
• 3.甲公司自2010年2月I日起自行研究开发一项新产品专利技术，2010年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元,2011年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销^甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件，所得税税率为25%。甲公司2011年末因上述业务确认的递延所得税资产为万元。

  A.0

  B.75

  C.69.38

  D.150

  开始考试点击查看答案
• 4.下列项目中，不会产生可抵扣暂时性差异的是。

  A.计提产品保修费用确认的预计负债

  B.会计上计提的坏账准备

  C.本期取得的可供出售金融资产期末公允价值高于入账价值

  D.成本计量模式下，计提的投资性房地产减值准备

  开始考试点击查看答案
• 5.2013年度某企业实现利润总额200万元，其中国债利息收入2万元，税收滞纳罚款10万元，该企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，2013年度该企业应确认的所得税费用为万元。

  A.49.5

  B.47.5

  C.50

  D.52

  开始考试点击查看答案
• 62015年12月31日^公司“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2016年实际发生产品质量保证费用90万元，2016年12月31日预提产品质量保证费用120万元，税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2016年12月31日，下列说法中正确的是。

  A.应纳税暂时性差异余额为130万元

  B.可抵扣暂时性差异余额为130万元

  C.应纳税暂时性差异余额为120万元

  D.可抵扣暂时性差异余额为120万元

  开始考试点击查看答案