在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？

试卷相关题目

• 1内部审计师与外部审计师之间的协作往往会：

  A.减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。

  B.增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。

  C.增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。

  D.减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。

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• 2以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？

  A.落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险

  B.发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效

  C.检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议

  D.确保企业已建立并落实健全的风险管理程序

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• 3以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据：

  A.审查应收账款坏账趋势

  B.实地观察其业务处理程序

  C.抽取客户订单样本，检查信用批准的证据

  D.向信用部门经理询问该部门的有效性

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• 4以下哪种行为遵守了《标准》？Ⅰ、与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。

  A.只有Ⅰ是对的。

  B.只有Ⅱ是对的。

  C.Ⅰ和Ⅱ都对。

  D.以上说法都不对。

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• 5在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是：

  A.继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施

  B.将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导

  C.将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除

  D.将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策

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• 6以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？

  A.限制接触环境部门的文件

  B.每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果

  C.由环保人员开展正式在职培训计划

  D.确认有害化学物质处理成本的巨额预算差

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• 7近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？

  A.制定应急计划

  B.开展风险分析

  C.创建危机管理小组

  D.练习对危机的反应

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• 8一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》、

  A.与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识

  B.为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务

  C.因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作

  D.与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性

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• 9以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？

  A.在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责

  B.管理层定期对审计章程进行审查

  C.董事会保证内部审计的客观性

  D.在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围

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• 10内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范、

  A.为发行编制税务指导，并向一般公众销售；

  B.在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；

  C.作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；

  D.为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。

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