以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据：

试卷相关题目

• 1以下哪种行为遵守了《标准》？Ⅰ、与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。

  A.只有Ⅰ是对的。

  B.只有Ⅱ是对的。

  C.Ⅰ和Ⅱ都对。

  D.以上说法都不对。

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• 2在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是：

  A.继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施

  B.将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导

  C.将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除

  D.将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策

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• 3测试内部控制的审计方案应该：

  A.通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。

  B.通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。

  C.通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。

  D.被调整以适用于每种经营活动审计。

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• 4关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？

  A.质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。

  B.质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。

  C.如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。

  D.人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。

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• 5某银行应用风险分析矩阵来量化可审计实体的相对风险。分析工作对可审计实体的风险系数进行评级，按1-10分进行评级打分，10分表示最高风险。下表给出了一部分风险系数以及对该银行三个部门的不同评级结果。<table border="0" cellspacing="1" cellpadding="0" width="500" _dj="MsoNormalTable"><tbody><tr><td width="142"></td><td width="426" colspan="3">部门 </td></tr><tr><td width="142">风险系数 </td><td width="142">A</td><td width="142">B</td><td width="142">C</td></tr><tr><td width="142">控制框架 </td><td width="142">9</td><td width="142">5</td><td width="142">7</td></tr><tr><td width="142">部门资产性质 </td><td width="142">2</td><td width="142">7</td><td width="142">9</td></tr><tr><td width="142">资产金额 </td><td width="142">6</td><td width="142">6</td><td width="142">8</td></tr><tr><td width="142">交易复杂程度 </td><td width="142">3</td><td width="142">4</td><td width="142">8</td></tr></tbody></table>以下关于银行三部门的哪种说法是正确的

  A.部门B建立了比部门A和C更强大的控制制度，其目的是为了与该部门更为复杂的交易性质及其资产金额相匹配

  B.鉴于部门C的控制力度高于部门B，部门B的内部审计部门应该比部门C的内部审计部门更频繁地安排审计工作

  C.从其资产的性质和交易的复杂程度考虑，部门A建立此种性质的控制框架是合适的

  D.如果按从高到低的风险程度排列，这三个部门的顺序为A、C和B

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• 6以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？

  A.落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险

  B.发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效

  C.检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议

  D.确保企业已建立并落实健全的风险管理程序

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• 7内部审计师与外部审计师之间的协作往往会：

  A.减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。

  B.增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。

  C.增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。

  D.减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。

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• 8在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？

  A.主要强调整个企业的风险；

  B.验证附属财务和运营数据；

  C.审查专门项目和新计划；

  D.考虑企业各层面的活动；

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• 9以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？

  A.限制接触环境部门的文件

  B.每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果

  C.由环保人员开展正式在职培训计划

  D.确认有害化学物质处理成本的巨额预算差

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• 10近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？

  A.制定应急计划

  B.开展风险分析

  C.创建危机管理小组

  D.练习对危机的反应

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