以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？

试卷相关题目

• 1以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据：

  A.审查应收账款坏账趋势

  B.实地观察其业务处理程序

  C.抽取客户订单样本，检查信用批准的证据

  D.向信用部门经理询问该部门的有效性

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• 2以下哪种行为遵守了《标准》？Ⅰ、与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。

  A.只有Ⅰ是对的。

  B.只有Ⅱ是对的。

  C.Ⅰ和Ⅱ都对。

  D.以上说法都不对。

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• 3在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是：

  A.继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施

  B.将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导

  C.将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除

  D.将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策

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• 4测试内部控制的审计方案应该：

  A.通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。

  B.通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。

  C.通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。

  D.被调整以适用于每种经营活动审计。

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• 5关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？

  A.质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。

  B.质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。

  C.如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。

  D.人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。

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• 6内部审计师与外部审计师之间的协作往往会：

  A.减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。

  B.增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。

  C.增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。

  D.减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。

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• 7在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？

  A.主要强调整个企业的风险；

  B.验证附属财务和运营数据；

  C.审查专门项目和新计划；

  D.考虑企业各层面的活动；

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• 8以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？

  A.限制接触环境部门的文件

  B.每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果

  C.由环保人员开展正式在职培训计划

  D.确认有害化学物质处理成本的巨额预算差

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• 9近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？

  A.制定应急计划

  B.开展风险分析

  C.创建危机管理小组

  D.练习对危机的反应

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• 10一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》、

  A.与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识

  B.为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务

  C.因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作

  D.与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性

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