内部审计师要确定由终端用户及局域网（lan）上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是：

试卷相关题目

• 1内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则：

  A.将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议；

  B.辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；

  C.不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准；

  D.未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。

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• 2首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。该首席审计执行官应当:

  A.只要不占用工作时间就可以接受；

  B.拒绝，鉴于双方的利益冲突；

  C.接受，理由是他们双方的有关条文均允许；

  D.询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范。

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• 3以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动：

  A.审批业务工作方案；

  B.支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。

  C.在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告；

  D.确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作

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• 4某公司的专业销售人员可能在滥用手机，导致公司电话费增幅惊人。以下哪项控制措施最不可能制止这种滥用现象？

  A.要求销售管理人员在支付手机费之前先对每月电话账单进行审批，解释实际手机费与预算的差额，并对本月增加的手机费金额进行解释；

  B.定期为管理层编制报告，说明每名专业销售人员所打电话的种类、通话时间和通话次数，并附上相关的合计和比较数字；

  C.要求专业销售人员自己先支付每月的手机费，然后通过费用报告程序申请报销与业务有关的手机费；

  D.要求支付手机费必须经过公司电信部门经理授权。

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• 5与微机的迅速扩展并综合应用相关的固有泄露风险是：

  A.支撑软件版本的迅速变化。

  B.硬盘系统日益增加的容量。

  C.硬件采购批准的集中化。

  D.涉及多个用户的终端用户处理。

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• 6内部审计部门最近有两位审计师离开，但由于预算紧张，无法马上聘用新人，面对上述资源减少的情况，要高效完成未来业务，以下哪种做法最不可取？

  A.利用目前没有被审计的业务部门的可用人员

  B.在审计计划、抽样和文件处理过程中应用信息技术

  C.从审计业务工作表中取消咨询业务

  D.应用自我评价调查问卷来实现审计目标

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• 7为了确认虚构的已离职雇员，应使用的计算机辅助技术是：

  A.平行模拟工薪总额的计算；

  B.重新计算净工资；

  C.工薪扣减的例外测试；

  D.标记和跟踪检查工薪标准的变动。

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• 8以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？

  A.流程设计服务；

  B.培训业务；

  C.协调业务；

  D.合规性业务。

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• 9运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是：

  A.从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。

  B.向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。

  C.通过测试程序模拟正常业务处理过程。

  D.使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。

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• 10以下哪项内容最有可能成为有效合规计划的组成因素？

  A.公司在对员工进行背景检查是尽量多获取相关信息。

  B.把监督计划的责任赋予内部审计部门；

  C.公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统；

  D.通过录像形式一次性向员工宣传该计划；

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