为了确认虚构的已离职雇员，应使用的计算机辅助技术是：

试卷相关题目

• 1内部审计部门最近有两位审计师离开，但由于预算紧张，无法马上聘用新人，面对上述资源减少的情况，要高效完成未来业务，以下哪种做法最不可取？

  A.利用目前没有被审计的业务部门的可用人员

  B.在审计计划、抽样和文件处理过程中应用信息技术

  C.从审计业务工作表中取消咨询业务

  D.应用自我评价调查问卷来实现审计目标

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• 2内部审计师要确定由终端用户及局域网（lan）上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是：

  A.向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。

  B.向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。

  C.随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。

  D.随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符。

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• 3内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则：

  A.将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议；

  B.辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；

  C.不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准；

  D.未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。

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• 4首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。该首席审计执行官应当:

  A.只要不占用工作时间就可以接受；

  B.拒绝，鉴于双方的利益冲突；

  C.接受，理由是他们双方的有关条文均允许；

  D.询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范。

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• 5以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动：

  A.审批业务工作方案；

  B.支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。

  C.在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告；

  D.确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作

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• 6以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？

  A.流程设计服务；

  B.培训业务；

  C.协调业务；

  D.合规性业务。

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• 7运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是：

  A.从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。

  B.向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。

  C.通过测试程序模拟正常业务处理过程。

  D.使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。

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• 8以下哪项内容最有可能成为有效合规计划的组成因素？

  A.公司在对员工进行背景检查是尽量多获取相关信息。

  B.把监督计划的责任赋予内部审计部门；

  C.公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统；

  D.通过录像形式一次性向员工宣传该计划；

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• 9某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。该经理伪造了收货文件并批准了付款的发票。那么最可能发现这一舞弊的审计程序是：

  A.对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本。

  B.对现金支出进行抽样并向供应商函证采购数量、价格和送货日期。

  C.观察收货场所并盘点收到的原材料，将结果与验收人员填制的验收报告相比较。

  D.实施分析性测试，比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异。

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• 10内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性：

  A.该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的；

  B.内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额；

  C.该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的；

  D.以上三项都对。

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