以下哪项内容最有可能成为有效合规计划的组成因素？

试卷相关题目

• 1运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是：

  A.从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。

  B.向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。

  C.通过测试程序模拟正常业务处理过程。

  D.使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。

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• 2以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？

  A.流程设计服务；

  B.培训业务；

  C.协调业务；

  D.合规性业务。

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• 3为了确认虚构的已离职雇员，应使用的计算机辅助技术是：

  A.平行模拟工薪总额的计算；

  B.重新计算净工资；

  C.工薪扣减的例外测试；

  D.标记和跟踪检查工薪标准的变动。

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• 4内部审计部门最近有两位审计师离开，但由于预算紧张，无法马上聘用新人，面对上述资源减少的情况，要高效完成未来业务，以下哪种做法最不可取？

  A.利用目前没有被审计的业务部门的可用人员

  B.在审计计划、抽样和文件处理过程中应用信息技术

  C.从审计业务工作表中取消咨询业务

  D.应用自我评价调查问卷来实现审计目标

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• 5内部审计师要确定由终端用户及局域网（lan）上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是：

  A.向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。

  B.向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。

  C.随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。

  D.随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符。

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• 6某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。该经理伪造了收货文件并批准了付款的发票。那么最可能发现这一舞弊的审计程序是：

  A.对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本。

  B.对现金支出进行抽样并向供应商函证采购数量、价格和送货日期。

  C.观察收货场所并盘点收到的原材料，将结果与验收人员填制的验收报告相比较。

  D.实施分析性测试，比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异。

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• 7内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性：

  A.该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的；

  B.内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额；

  C.该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的；

  D.以上三项都对。

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• 8银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？

  A.所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。

  B.已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。

  C.没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。

  D.送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。

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• 9某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是：

  A.和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。

  B.将这一要求交由审计委员会或董事会处理。

  C.提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。

  D.以调查不全面而推托。

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• 10以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？

  A.在评估中包括了大量风险因子。

  B.为审计执行主管提供书面记录；审计执行主管必须捍卫长期审计计划。

  C.为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。

  D.审计执行主管无需做出有关判断。

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