下列属于我国内部控制规范体系的类别的有（　）。

试卷相关题目

• 1创业工程有限公司是一家大型工程企业，由于工程项目风险很大，因此公司高度重视风险管理，下列有关其内部控制要求与规范的说法中，不正确的是（　）。

  A.工程立项时，总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策

  B.工程招标时，在确定中标人前，企业应与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判

  C.企业可以委托具备相应资质的中介机构开展工程造价咨询工作

  D.企业应当加强竣工决算审计，未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续

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• 2东方房地产开发公司新建了一个大型小区，公司决定将小区的物业管理进行业务外包，在选择承包方时，以下说法中，不正确的是（　）。

  A.由于本外包业务对本企业来讲是重大的，总会计师或分管会计工作的负责人应当参与决策，外包方案应当提交总经理审批

  B.承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求

  C.企业应当引入竞争机制，遵循公开、公平、公正的原则，采用适当方式，择优选择外包业务的承包方

  D.企业应当综合考虑内外部因素，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本，切实做到符合成本效益原则

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• 3评价工作组可综合运用不同评价方法收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据，按照要求填写工作底稿、记录有关测试结果。下列选项中，多用于企业层面评价的方法是（　）。

  A.调查问卷

  B.实地查验

  C.审阅与检查

  D.个别访谈

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• 4下列关于内部控制认定程序与整改的说法中，错误的是（　）。

  A.对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定

  B.存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当与管理层沟通，然后向董事会（审计委员会）、监事会报告

  C.重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视

  D.对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会（审计委员会）、监事会报告

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• 5下列关于风险管理、内部控制、公司治理三者的关系的说法中，错误的是（　）。

  A.风险管理框架下的内部控制是站在企业战略层面分析、评估和管理风险

  B.内部控制比风险管理的范围要广泛得多

  C.在风险管理框架下的内部控制既包括提前预测和评估各种现存和潜在风险，又包括在问题或事件发生后采取后动反应

  D.依照风险管理的整体控制思维，扩展内部控制的内涵和外延，将治理、风险和控制作为一个整体为组织目标的实现提供保证

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• 6下列属于内部环境要素的是（　）。

  A.人力资源政策

  B.公司治理结构

  C.企业文化

  D.内部机构设置与职责分工

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• 7下列有关内部控制原则的说法中，不正确的有（　）。

  A.全面性原则强调内部控制应当贯穿决策、执行的全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项

  B.重要性原则是指在全面控制的基础上，内部控制应该关注重要业务事项和高风险领域

  C.制衡性原则是指内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率

  D.成本效益原则是指内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以最低的成本实现有效控制

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• 8甲公司是一家新设立的股份公司。为了更好的履行董事会的责任，该公司决定对董事会和经理层的责任进行明确的划分。下列选项中，属于董事会应当承担的责任包括（　）。

  A.设立战略委员会

  B.主持企业的生产经营管理工作

  C.企业经营方针的表决权

  D.明确审计委员会的职责权限

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• 9甲股份有限公司制定了发展战略，经董事会审议通过后，2013年5月报经股东（大）会批准实施，下列有关发展战略的实施的说法中，不正确的有（　）。

  A.企业应当根据发展战略，制订年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实

  B.企业应当重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级

  C.监事会应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告

  D.由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应当按照规定权限和程序调整发展战略

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• 10《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》所称人力资源所指的人员包括（　）。

  A.董事

  B.监事

  C.股东

  D.全体员工

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