企业应纳税所得额为800万元，递延所得税负债期末、期初余额为280万元和200万元，递延所得税资产期末、期初余额为150万元和110万元，企业所得税税率为25%，企业的所得税费用为（　　）万元。

试卷相关题目

• 12023年12月份，某公司发生相关税金及附加如下：城市维护建设税为3.5万元，教育费附加为1.5万元，房产税为20万元，车船税为3万元，不考虑其他因素，2023年12月份利润表“税金及附加”项目本期金额为（　　）万元。

  A.25

  B.23

  C.28

  D.5

  开始考试点击查看答案
• 2企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当（　　）。

  A.确认当期财务费用

  B.冲减当期主营业务收入

  C.确认当期管理费用

  D.确认当期主营业务成本

  开始考试点击查看答案
• 3委托加工的应税消费品收回后准备直接出售的，由受托方代收代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（　　）。

  A.在途物资

  B.委托加工物资

  C.应交税费—应交消费税

  D.税金及附加

  开始考试点击查看答案
• 4某公司年初未分配利润为1000万元，当年实现净利润500万元，按10%提取法定盈余公积，5%提取任意盈余公积，宣告发放现金股利100万元，不考虑其他因素，该公司年末未分配利润为（　　）万元。

  A.1450

  B.1475

  C.1325

  D.1400

  开始考试点击查看答案
• 5某股份有限公司依法采用回购本公司股票方式减资。回购股票时支付的价款低于股票面值总额。下列各项中，注销股票时，冲减股本后的差额应贷记的会计科目是（　　）。

  A.利润分配—未分配利润

  B.盈余公积

  C.资本公积

  D.营业外收入

  开始考试点击查看答案
• 6下列各项中，企业应计入销售费用的是（　　）。

  A.商标法权案发生的诉讼费

  B.行政管理部门负担的工会经费

  C.专设销售机构固定资产的管理费

  D.向中介机构支付的咨询费

  开始考试点击查看答案
• 7下列项目中，属于租赁收款额的有（　　）。

  A.承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额

  B.购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权

  C.取决于指数或比率的可变租赁付款额

  D.由承租人、与承租人有关的一方、与出租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值

  开始考试点击查看答案
• 8关于固定资产处置，下列说法中正确的有（　　）。

  A.固定资产满足“处于处置状态”条件时，应当予以终止确认

  B.固定资产满足“预期通过使用或处置不能产生经济利益”条件时，应当予以终止确认

  C.企业出售固定资产时，应通过“固定资产清理”科目核算

  D.因已丧失使用功能或因自然灾害发生毁损等原因而报废清理产生的利得或损失应计入资产处置损益

  开始考试点击查看答案
• 9下列各项中，关于“应付利息”科目表述正确的有（　　）。

  A.企业开出银行承兑汇票支付银行手续费，应记入“应付利息”科目借方

  B.“应付利息”科目期末贷方余额反映企业应付未付的利息

  C.按照短期借款合同约定计算确认的应付利息，应记入“应付利息”科目借方

  D.企业支付已经预提的利息，应记入“应付利息”科目借方

  开始考试点击查看答案
• 10下列关于企业无形资产摊销的会计处理中，正确的有（　　）。

  A.企业选择的无形资产摊销方法，应当能够反映与该项无形资产有关的经济利益的预期消耗方式

  B.企业获得勘探开采黄金的特许权，且合同明确规定该特许权在销售黄金的收入总额达到某固定的金额时失效，无形资产可以按经济活动所产生的收入为基础进行摊销

  C.使用寿命不确定的无形资产按10年摊销

  D.使用寿命不确定的无形资产，在持有期间不需要摊销，但会计期末必须进行减值测试

  开始考试点击查看答案