下列与控制测试相关的说法中，错误的是（    ）。

试卷相关题目

• 1下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（    ）。

  A.控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额

  B.控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性

  C.控制测试旨在确定控制是否得到执行

  D.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性

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• 2针对特别风险的进一步审计程序，下列做法中，错误的是（    ）。

  A.实施控制测试和实质性程序

  B.实施实质性分析程序

  C.实施细节测试和实质性分析程序

  D.实施控制测试、细节测试和实质性分析程序

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• 3下列控制活动中，不属于检查性控制的是（    ）。

  A.针对销售业务，每月末向客户寄送对账单

  B.管理层定期执行存货盘点，以确定永续盘存记录的可靠性

  C.开具销售发票前，销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定

  D.系统每天比较运出货物的数量和开票数量，如果发现差异，系统会生成报告，开票主管复核和追查导致差异的原因

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• 4下列各项中，不属于控制活动要素的是（    ）。

  A.职责分离

  B.信息系统与沟通

  C.授权

  D.实物控制

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• 5关于控制环境，以下说法中，不恰当的是（    ）。

  A.控制环境影响员工对内部控制的意识

  B.令人满意的控制环境有助于降低发生舞弊的风险

  C.控制环境能有效防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报

  D.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响，注册会计师应当考虑控制环境的总体优势是否为内部控制的其他要素提供了适当的基础，并且未被控制环境中存在的缺陷所削弱

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• 6以下实质性程序中，与应付账款完整性认定最相关的是（    ）。

  A.检查采购订单文件以确定是否预先连续编号

  B.向采购供应商函证零余额的应付账款

  C.以应付账款明细账为起点，追查至采购相关的原始凭证，如采购订单、供应商发票和入库单等

  D.从采购订单、供应商发票和入库单等原始凭证，追查至应付账款明细账

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• 7下列实质性程序中，与查找未入账应付账款无关的是（    ）。

  A.检查资产负债表日后现金支出的主要凭证

  B.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证

  C.针对已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始凭证，检查是否在资产负债表日前真实偿付

  D.以截止至财务报表日的应付账款明细账为起点，选取异常项目追查至相关验收单、供应商发票以及订购单等原始凭证

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• 8下列有关存货监盘的说法，错误的是（    ）。

  A.注册会计师在制定监盘计划时，需要考虑是否在监盘中利用专家的工作

  B.如果被审计单位的存货存放在多个地点，注册会计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单，期末存货库存量为零的仓库除外

  C.注册会计师根据不同存放地点的存货的重要性和重大错报风险，确定适当的监盘地点

  D.如果存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行，注册会计师除实施监盘相关审计程序外，还应当实施其他程序，以确定盘点日与财务报表日之间的存货变动已得到恰当记录

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• 9关于确定关键审计事项需要遵循的决策框架，以下说法中，错误的是（    ）。

  A.注册会计师应以“与治理层沟通的事项”为起点选择关键审计事项

  B.注册会计师应从“与治理层沟通的事项”中选出“最为重要的事项”，从而构成关键审计事项

  C.注册会计师应从“与治理层沟通的事项”中选出“在执行审计工作时重点关注过的事项”

  D.注册会计师应从“在执行审计工作时重点关注过的事项”中选出“最为重要的事项”，从而构成关键审计事项

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• 10关于在审计报告中沟通关键审计事项，以下说法中，错误的是（    ）。

  A.在审计报告中单设关键审计事项部分，以“关键审计事项”为标题

  B.针对导致非无保留意见的事项，可以在审计报告的关键审计事项单独部分描述

  C.如果存在一个以上的关键审计事项，注册会计师应当使用恰当的子标题逐项描述

  D.在关键审计事项部分逐项描述关键审计事项时，注册会计师应当分别索引至财务报表相关披露

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