下列控制活动中，不属于预防性控制的是（    ）。

试卷相关题目

• 1针对审计工作底稿的归档期限和保存期限，以下说法中，错误的是（    ）。

  A.审计工作底稿的归档期限是审计报告日后60天内或审计业务中止日后60天内

  B.在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师记录修改底稿的时间、人员，复核的时间、人员以及修改底稿的理由

  C.在审计工作底稿归档期后不能对审计工作底稿进行删除、修改或增加

  D.审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论时，注册会计师应当修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿

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• 2下列有关函证的说法中，错误的是（    ）。

  A.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量

  B.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分的证据表明应收账款对财务报表不重要或函证很可能无效

  C.如果认为管理层不允许寄发询证函的原因不合理，或实施替代程序无法获取相关、可靠的审计证据，注册会计师应当按照《中国注册会计师审计准则第1502号—在审计报告中发表非无保留意见》的规定，确定其对审计工作和审计意见的影响，可能发表非无保留意见

  D.如果认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据

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• 3下列有关审计证据的说法中，错误的是（    ）。

  A.会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序所获取的信息，也构成审计证据

  B.如果注册会计师在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，则应当进行进一步调查等程序

  C.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系

  D.如果从内部来源和外部来源的审计证据不一致，则注册会计师应当直接采用外部证据

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• 4下列有关审计证据的说法中，错误的是（    ）。

  A.注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序，但是可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系

  B.如果没有其他信息，注册会计师可能无法识别重大错报风险

  C.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师无需对文件记录真伪实施审计程序

  D.只有将财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息两者结合在一起，才能将审计风险降至可接受的低水平，为注册会计师发表审计意见提供合理基础

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• 5对于审计过程中累积的错报，下列做法中，正确的是（    ）。

  A.如果错报单独或汇总起来未超过财务报表整体的重要性，注册会计师可以不要求管理层更正

  B.如果错报单独或汇总起来未超过实际执行的重要性，注册会计师可以不要求管理层更正

  C.如果错报不影响确定财务报表整体的重要性时选定的基准，注册会计师可以不要求管理层更正

  D.注册会计师应当要求管理层更正审计过程中累积的所有错报

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• 6下列控制活动中，属于检查性控制的是（    ）。

  A.采购部对新增供应商执行背景调查

  B.仓库管理员根据经批准的发货单办理出库

  C.财务人员每月月末与客户对账，并调查差异

  D.信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限

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• 7下列针对识别与评估财务报表重大错报风险的说法中，错误的是（    ）。

  A.与管理层凌驾相关的风险因素主要导致财务报表层次重大错报风险

  B.管理层承受异常的压力可能引发舞弊风险

  C.与费用计价相关的特定风险主要与财务报表层次相关

  D.可能导致注册会计师对被审计单位的持续经营能力产生重大疑虑属于报表层次的重大错报风险

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• 8在利用以前年度获取的审计证据时，下列说法中，错误的是（    ）。

  A.一般而言，上年通过实质性程序获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力

  B.如果相关事项未发生重大变化，则上年通过实质性程序获取的审计证据可能作为本年的有效审计证据

  C.针对旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，且上年经测试运行有效，本次审计中需要测试

  D.针对不属于旨在减轻特别风险的复杂的人工控制，如果在本年未发生变化，且上年经测试运行有效，本次审计中无需测试

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• 9如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，针对剩余期间实施的审计程序，下列说法中，正确的是（    ）。

  A.如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据

  B.对某些自动化运行的应用控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据

  C.如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试

  D.如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无须考虑期中测试的结果

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• 10如果在期中实施了控制测试，针对剩余期间获取补充审计证据，以下说法中，错误的是（    ）。

  A.控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

  B.注册会计师对相关控制的信赖程度越高，通常需要获取的剩余期间的补充证据越少

  C.如果注册会计师在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据

  D.对自动化运行的控制，注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性，以获取控制在剩余期间运行有效性的审计证据

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