关于审计的固有限制，以下说法中，正确的有（    ）。

试卷相关题目

• 1职业判断对于下列决策尤为重要的有（    ）。

  A.评价管理层在编制财务报表时作出的会计估计的合理性

  B.识别、评估和应对对独立性产生不利影响的因素

  C.确定所需实施的审计程序的性质、时间安排和范围

  D.识别和评估重大错报风险

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• 2在使用审计抽样实施控制测试时，下列情形中，注册会计师不能另外选取替代样本的是（  ）。 

  A.单据丢失 

  B.单据不适用 

  C.单据无效 

  D.单据未使用

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• 3对选取的项目实施审计程序时可能会遇到各种情况，以下有关说法中不恰当的是（   ）。

  A.选取的样本中包含空白收据，如果该无效单据不构成偏差，则注册会计师应用随机样本替代

  B.选取的样本中包含未使用或不适用的单据，如果不构成偏差，则注册会计师应用随机样本替代

  C.如果注册会计师无法对选取的项目实施计划的审计程序或适当的替代程序，就要考虑在评价样本时将该样本项目视为偏差

  D.如果注册会计师高估了总体规模和编号范围，选取的样本中超出实际编号的所有数字都被视为未使用单据，对这部分号码注册会计师可以直接删除

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• 4下列不属于注册会计师在了解被审计单位对会计政策的选择和运用时，关注的内容的是（    ）。

  A.会计政策和行业特定惯例

  B.重大和异常交易的会计处理方法

  C.是否采用激进的会计政策、方法、估计和判断

  D.是否拥有足够的人力资源支持会计政策的运用

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• 5在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷的是（    ）。

  A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

  B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策

  C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

  D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

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• 6在确定明显微小错报的临界值时，注册会计师可能考虑的因素有（    ）。

  A.以前年度审计中识别出的已更正错报的数量和金额

  B.被审计单位的财务报表是否分发给广大范围的使用者

  C.被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望

  D.被审计单位的财务指标是否勉强达到监管机构的要求或投资者的期望

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• 7关于实际执行的重要性运用，以下说法中，正确的有（    ）。

  A.实施实质性分析程序时，注册会计师确定的已记录金额与预期值之间的可接受差异额通常不超过实际执行的重要性

  B.在运用审计抽样实施细节测试时，注册会计师可以将可容忍错报的金额设定为等于或低于实际执行的重要性

  C.在计划审计工作时，注册会计师可以根据实际执行的重要性确定需要对哪些类型的交易、账户余额和披露实施进一步审计程序

  D.在计划审计工作时，针对低于实际执行的重要性的财务报表项目，注册会计师无须实施进一步审计程序

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• 8在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有（    ）。

  A.重要性水平

  B.计划获取的保证程度

  C.评估的认定层次重大错报风险

  D.审计程序与特定风险的相关性

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• 9针对以前审计获取的有关下列控制运行有效性的审计证据，注册会计师在本期审计中可能考虑直接利用以前审计获取的有（    ）。

  A.该控制在最近两年已经被测试过

  B.该控制属于旨在减轻特别风险的控制

  C.该控制自上期测试后没有发生变化

  D.该控制是一贯运行的自动化应用控制

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• 10在测试自动化应用控制的持续运行有效性时，注册会计师通常需要获取的审计证据有（    ）。

  A.确定系统是否发生变动

  B.确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本

  C.确定系统发生变动时是否进行了适当的系统变动控制

  D.测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性

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