（）是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制。

试卷相关题目

• 1企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为（）。

  A.重大缺陷和一般缺陷

  B.重要缺陷和一般缺陷

  C.重大缺陷和重要缺陷

  D.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

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• 2关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是（）。

  A.内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员

  B.内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员

  C.针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节

  D.企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分

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• 3企业为控制筹资风险，以下措施不正确的是（）。

  A.保持合理的资金结构

  B.尽量少负债融资

  C.合理估算资金成本

  D.适度举债经营

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• 4以下对于风险控制的表述，错误的是（）

  A.任何企业都不可能完全消除风险

  B.企业可以采取各种措施努力降低风险

  C.风险防范控制是企业的一项经常性的工作

  D.企业不需要设置专门的风险评估机构

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• 5（）是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风;组织结构;董事会的职能;授权和分配责任的方式;管理控制方法；内部审计;人事政策和实务;外部影响等。

  A.控制环境

  B.会计系统

  C.控制程序

  D.控制活动

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• 6（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

  A.风险降低

  B.风'险规避

  C.风险分担

  D.风险承受

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• 7下面有关内部控制的说法中，错误的是（）。

  A.内部控制的思想是以风险为导向的控制

  B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要参与的人员包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来,但不包括员工

  C.内部控制是一种管理，是对风险的管理

  D.内部控制是一种合理保证

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• 8企业的人力资源政策应当包括（）。

  A.员工的聘用、培训、辞退与辞职

  B.员工薪酬、考核、晋升与奖惩

  C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度

  D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定

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• 9企业应当结合风险评估结果，通过（）相结合的方法，将风险控制在可承受度之内。

  A.手工控制

  B.自动控制

  C.预防性控制

  D.发现性控制

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• 10下列有关内部环境的说法中，错误的是（）。

  A.企业文化包含四个要素:制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系

  B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制

  C.内部环境包含组织基调，具体内容包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等

  D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检査

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