2017年2月位于市区的某房地产开发企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收人600万元。该办公楼为2016年1月购进，购置原价为280万元，已计提折旧120万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为700万元，成新度折扣率为6成，该企业采用简易办法计征增值税。则该房地产开发企业应缴纳土地增值税（）万元。

试卷相关题目

• 1某房地产开发企业2016年9月受让一宗土地使用权，支付土地价款3000万元（不含增值税，下同）,缴纳相关税费90万元。12月将该土地使用权用于开发建造商品房，次年3月商品房竣工验收后,将其中90%对外销售，取得销售收入8000万元，剩余部分待售。开发销售期间发生前期工程费200万元，建筑安装工程费1600万元，基础设施费300万元，公共设施配套费400万元，管理费用460万元，销售费用240万元，财务费用370万元（不能提供金融机构贷款证明）。已知：当地省级人民政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，则该企业计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

  A.610.10

  B.503.10

  C.467

  D.963

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• 2下列项目中，不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收人的是（）。

  A.无形资产收人

  B.货币收人

  C.实物收入

  D.租金收人

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• 3根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。

  A.税务部门估定的价格扣除

  B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

  C.由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估

  D.房地产原值减除30%后的余值扣除

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• 4土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在（）的税务机关申报纳税。

  A.房地产坐落地所管辖

  B.机构所在地所管辖

  C.经营所在地所管辖

  D.房地产转让实现地

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• 5纳税人应自（），向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税纳税申报。

  A.交付房地产之日起10日内

  B.交付房地产之日起15日内

  C.转让房地产合同签订后7日内

  D.转让房地产合同签订之日起15日内

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• 6下列各项中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。

  A.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

  B.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

  C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积90%的

  D.直接转让土地使用权的

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• 7下列各项中，不符合土地增值税政策规定的是（）。

  A.对社会团体转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

  B.纳税人转让旧房时因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用在计算土地增值税时允许扣除

  C.房地产的继承不属于土地增值税的征税范围

  D.扣除项目中的开发费用，其计算扣除的具体比例，由当地税务机关规定

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• 82016年5月，A企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，卖方佣金3万元，货物运抵我国海关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国海关境内输人地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，城建税税率为7%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的有（）。

  A.应纳进口环节增值税=（17+3+3+2）x（1+20%）+（1-25%）x17%

  B.应纳进口环节增值税=（17+3+3）x（l+20%）+（l-25%）xl7%

  C.应纳城建税0万元

  D.应纳城建税1.34万元

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• 9下列关于城建税的说法中，表述正确的有（）。

  A.蔡某销售自己使用过的笔记本，不需要缴纳城建税

  B.王某买卖企业债券，需要缴纳城建税

  C.外贸企业进口应税消费品需计算缴纳关税、消费税、增值税，并同时将其作为城建税的计税依据

  D.城建税是一种附加税，其本身没有特定的课税对象

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• 10下列关于城建税的说法，不正确的有（）。

  A.只要缴纳增值税就要缴纳城建税

  B.只要缴纳消费税就要缴纳城建税

  C.只要退还增值税就退还城建税

  D.只有同时缴纳增值税、消费税的纳税人，才需缴纳城建税

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