根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的有（）。-最需题库

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1某企业拥有一栋原价2000万元的厂房（使用年限20年，不考虑净残值），在使用18年时对其进行改造，取得变价收人30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元（增值税税率17%），改造工程分摊人工费用100万元，改造后该厂房使用年限延长3年。已知企业按直线法计算折旧，下列说法中正确的有（）。
A.固定资产净值100万元
B.固定资产净值200万元
C.改造后年折旧额104万元
D.改造后年折旧额124万元
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2根据企业所得税的相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款,可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。
A.居民企业在境外设立的分支机构来源于中国境外的生产经营的应税所得
B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外所得
D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息等权益性投资所得
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3在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入，按收入全额作为企业所得税应纳税所得额的有（）。
A.股息收人
B.特许权使用费收人
C.租金收入
D.财产转让收人
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4境外A公訇在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司股息、红利100万元，同时取得境内乙公司分配的股息、红利50万元。已知连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有两公司股票均公开发行并上市流通。取得丙公司支付境内不动产转让收人80万元，该项不动产原值80万元，已计提折旧20万元。则下列说法正确的有（）。
A.A公司在我国取得的股息红利所得免税
B.A公司在我国取得的股息红利所得应纳企业所得税15万元
C.A公司在我国取得的不动产转让所得应纳企业所得税8万元
D.A公司在我国取得的不动产转让所得应纳企业所得税2万元
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5下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，正确的有（）。
A.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除
B.准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年
C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
D.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款
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6根据企业所得税法律制度规定，下列选项属于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的基本原则有（）。
A.统一计算
B.分级管理
C.就地预缴
D.汇总清算
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7关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法，正确的有（）。
A.总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税
B.三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算
C.总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间分摊，50%由总机构预缴
D.跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收人，按中央与地方60:40分成比例就地缴库
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8根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，不正确的有（）。
A.生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同
B.企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以选用后进先出法
C.单独估价作为固定资产人账的土地，不可以提取折旧
D.通过支付现金以外方式取得投资资产，以该投资双方协议价格为成本
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9—般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有（）。
A.被收购方应确认股权转让所得或损失
B.收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
C.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
D.收购方取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定
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10下列关于投资资产的税务处理，说法正确的有（）。
A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
B.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失
C.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
D.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业相应地调整降低其投资成本，并将其确认为投资损失
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