根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，不正确的有（）。

试卷相关题目

• 1关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法，正确的有（）。

  A.总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税

  B.三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算

  C.总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间分摊，50%由总机构预缴

  D.跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收人，按中央与地方60:40分成比例就地缴库

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• 2根据企业所得税法律制度规定，下列选项属于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的基本原则有（）。

  A.统一计算

  B.分级管理

  C.就地预缴

  D.汇总清算

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• 3根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的有（）。

  A.被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补，投资企业要相应调整减低其投资成本，并将其确认为投资损失

  B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

  C.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境内营业机构的亏损不得抵减境外营业机构的盈利

  D.合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

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• 4某企业拥有一栋原价2000万元的厂房（使用年限20年，不考虑净残值），在使用18年时对其进行改造，取得变价收人30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元（增值税税率17%），改造工程分摊人工费用100万元，改造后该厂房使用年限延长3年。已知企业按直线法计算折旧，下列说法中正确的有（）。

  A.固定资产净值100万元

  B.固定资产净值200万元

  C.改造后年折旧额104万元

  D.改造后年折旧额124万元

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• 5根据企业所得税的相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款,可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。

  A.居民企业在境外设立的分支机构来源于中国境外的生产经营的应税所得

  B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得

  C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外所得

  D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息等权益性投资所得

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• 6—般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有（）。

  A.被收购方应确认股权转让所得或损失

  B.收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

  C.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

  D.收购方取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定

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• 7下列关于投资资产的税务处理，说法正确的有（）。

  A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

  B.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失

  C.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

  D.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业相应地调整降低其投资成本，并将其确认为投资损失

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• 8非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 9非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 10投资者兴办两个或两个以上企业的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。（）

  A.正确

  B.错误

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