非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。 （）

试卷相关题目

• 1非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 2下列关于投资资产的税务处理，说法正确的有（）。

  A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

  B.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失

  C.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

  D.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业相应地调整降低其投资成本，并将其确认为投资损失

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• 3—般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有（）。

  A.被收购方应确认股权转让所得或损失

  B.收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

  C.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

  D.收购方取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定

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• 4根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，不正确的有（）。

  A.生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同

  B.企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以选用后进先出法

  C.单独估价作为固定资产人账的土地，不可以提取折旧

  D.通过支付现金以外方式取得投资资产，以该投资双方协议价格为成本

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• 5关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法，正确的有（）。

  A.总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税

  B.三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算

  C.总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间分摊，50%由总机构预缴

  D.跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收人，按中央与地方60:40分成比例就地缴库

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• 6投资者兴办两个或两个以上企业的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。（）

  A.正确

  B.错误

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• 7根据企业所得税法律制度的规定，下列关于特别纳税调整的表述中，说法正确的是（）。

  A.对补征的税款，自税所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息.

  B.加收利息率，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点计算

  C.税务机关依照税法规定对企业做出特别纳税调整，按照国务院规定所加收的利息，可以在计算应纳税所得额时扣除

  D.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整

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• 8某商业企业2016年度权益性投资额为500万元，当年1月1日为生产经营向关联方（非金融企业）借人1年期经营性资金1200万元，关联借款利息支出120万元，银行同期同类贷款利率为7%，则该企业在计算2016年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（）万元。

  A.70

  B.120

  C.84

  D.60

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• 9母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。 （）

  A.正确

  B.错误

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• 10以融资租赁方式租入的固定资产;不得计算折旧在企业所得税前扣除。 （）

  A.正确

  B.错误

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