涉税专业服务 程序与方法

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• 11下列增值税税务处理正确的有（ ）。

  A.纳税人销售即产的活动板房的同时提供安装服务，应按照混合销售行为计算缴纳 增值税

  B.纳税人销售即产机器设济的同时提供安装服务，应分別核箅货物和建筑服务的销傳 额，分别适用不同的税率或者征收率，興中安装服务可以按照甲供程选择简易 计税

  C.一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供r程选择适用 简易计税方法计税

  D.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增 值税

  E.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税

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• 12下列项目中，不得将其进项税额从销项税额中抵扣的有（ ）。

  A.川于简易计税方法计税项0

  B.非正常损失的购进货物

  C.购进的国内旅客运输服务

  D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物

  E.因自然灾害导致毁损的购进货物

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• 13向2019年4月1日至2021年12月31日，提供（ ）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

  A.邮政服务

  B.电信服务

  C.现代服务

  D.建筑服务

  E.金融服务

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• 14消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有（ ）。

  A.纳税人将自产的白酒换取果酒

  B.纳税人将自产的卷烟用于招待客户

  C.纳税人用自产的高档化妆品换取原材料

  D.纳税人用外购的高档化妆品用于职工福利

  E.纳税人用自产的高尔夫球投资某娱乐城

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• 15税务师受托进行2020年企业所得税纳税审核时，认为以下处理有问题，可能影响企业所得税纳税的有（ ）。

  A.将在建工程人员的工资支出在税前直接扣除

  B.企业将承担的髙管的个人所得税计入营业外支出并在税前扣除

  C.每期对生产性生物资产计提的折旧额在税前扣除

  D.将筹建期间发生的业务招待费一次性在开始生产经营的当期扣除

  E.将自创商誉的摊销金额计人管理费用在税前扣除

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• 16下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收人的项目有（ ）。

  A.将生产的产品用于广告宣传赠送给客户

  B.将生产的产品用于分配给投资者

  C.将外购的货物用于职工福利部门

  D.将生产的产品用于发放给本企业职工个人

  E.将外购的货物赠送给某公益性社会团体

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• 17下列关于关联企业利息费用的表述中，符合企业所得税法规定的有（ ）。

  A.金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为2: 1

  B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息 支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

  C.企业的实际税负不高于境内关联方的，其按金融机构同期贷款利率计算的并实际支 付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除

  D.企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，可以在企业所得 税税前据实扣除

  E.企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合 理方法分开计算

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• 18下列关于个人所得税专项附加扣除相关规定的表述，正确的有( )。

  A.个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、大病医疗、住房贷 款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除

  B.年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按照每个子女每月1 000元的标 准定额扣除

  C.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出， 在取得相关证书的当年，按照4 800元定额扣除

  D.同一学历(学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月

  E.纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月

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• 19下列对企业所得税法规定的税收优惠政策的表述中，错误的有（ ）。

  A.企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计50%扣除

  B.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

  C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算 应纳税所得额时，减按90%计入收人总额

  D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额 的10%实行税额抵免

  E.对内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，暂免 征收企业所得税

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• 20自2019年1月1日起，下列关于全年奖计算缴纳个人所得税的规定，正确的有（）。

  A.居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得， 以全年一次性奖金收人除以12个月得到的数额，按照综合所得的月度税率表，确 定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税

  B.居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并人当年综合所得， 按照综合所得的年度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税

  C.在2021年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并人当年综 合所得计算纳税

  D.自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算 缴纳个人所得税

  E.全年一次性奖金是否并人综合所得计算缴纳个人所得税由扣缴义务人决定

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