注册会计师注册会计师税法2014年注册会计师考试《税法》土地增值税练习

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• 21能享受“加计20％的扣除”待遇的土地增值税纳税人是（　　）。

  A.某商业大楼改制拍卖

  B.张先生出售自己的别墅

  C.某房地产开发公司

  D.某公司将办公楼抵押贷款

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• 22下列关于土地增值税的表述，正确的有（　　）。

  A.纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目，税务机构应该采信鉴证结果

  B.纳税人应该向房地产所在地主管税务机构办理纳税申报，在税务机构核定的期限内纳税

  C.对已经实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%

  D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

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• 23房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（　　）。

  A.取得土地使用权缴纳的契税

  B.占用耕地缴纳的耕地占用税

  C.支付建筑人员的工资福利费

  D.开发小区内的道路建设费用

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• 242011年3月，某企业转让一处2007年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款300万元，购入时缴纳契税9万元，转让时缴纳营业税、城建税、教育费附加5．5万元，缴纳印花税0．2万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该企业计算土地增值税时可扣除的金额是（　　）。

  A.314．7万元

  B.359,7万元

  C.374．7万元

  D.376．5万元

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• 25下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（　　）。

  A.出售新房屋及建筑物的

  B.出售旧房屋及建筑物的

  C.虚报房地产成交价格的

  D.成交价低于房地产评估价，又无正当理由的

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• 26某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是（　　）。

  A.超过国家规定上浮幅度的利息支出

  B.超过贷款期限的利息部分

  C.金融机构加收的罚息

  D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

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• 27转让旧房产，下列属于计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（　　）。

  A.旧房产的评估价格

  B.支付评估机构的费用

  C.建造旧房产的重置成本

  D.建造旧房的成本减去累计折旧后的余额

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• 28能够按转让房地产项目计算分摊或者提供金融机构证明即可按《实施细则》第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的5％以内计算扣除的费用有（　　）。

  A.销售费用

  B.管理费用

  C.财务费用

  D.开发费用

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• 29下列项目中属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（　　）。

  A.土地使用权收入

  B.货币收入

  C.实物收入

  D.租金收入

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• 30下列行为中，属于土地增值税征税范围的有（　）。

  A.房地产评估增值

  B.个人之间交换自有居住用房

  C.房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属

  D.房地产开发企业以自建商品房进行投资

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