审计提高试卷——审计工作底稿（蒋老师提供）

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• 11在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师考虑的因素有（  ）。

  A.已获取审计证据的重要程度

  B.审计工作底稿的归档期限

  C.编制审计工作底稿使用的文字

  D.拟实施审计程序的性质

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• 12下列各项因素中，注册会计师在确定审计工作底稿的要素和范围时通常无须考虑的是（　　）。

  A.审计程序的范围

  B.已获取的审计证据的重要程度

  C.识别出的例外事项的性质

  D.审计方法

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• 13下列各项因素中，注册会计师在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时通常需要考虑的的有（　　）。

  A.识别出的舞弊风险

  B.在执行审计程序时识别出的例外事项的性质和范围

  C.已获取的审计证据的重要程度

  D.拟实施审计程序的时间

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• 14针对审计工作底稿中记录的识别特征，下列说法中，正确的有（  ）。

  A.针对询问程序，可能会以询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征

  B.针对检查销售合同和协议，可以以合同编号作为识别特征

  C.针对观察程序，可以以观察的对象或观察的过程、相关被观察人员及其各自的责任、观察的地点和时间作为识别特征

  D.针对被审计单位生成的订购单进行细节测试，可以将订购单的数量、单价和金额作为识别特征

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• 15下列各项中，属于记录识别特征的目的的有（  ）。

  A.便于对例外事项进行调查

  B.反映项目组履行职责的情况

  C.便于对不符事项进行调查

  D.便于对测试项目进行复核

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• 16下列各项中，通常作为重大事项形成审计工作底稿的有（  ）。

  A.被审计单位管理层拒绝提供书面声明，确认其已履行对财务报表的责任

  B.会计师事务所与被审计单位就审计收费时间发生严重分歧

  C.注册会计师难以实施必要的程序以实现某项审计准则规定的目标

  D.实施审计程序的结果表明，注册会计师需要修正对舞弊导致的财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施

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• 17注册会计师在审计工作底稿中记录已实施审计程序的性质、时间安排和范围时，应当记录的内容有（  ）。

  A.审计工作的执行人员及完成审计工作的日期

  B.审计工作的复核人员及复核的日期和范围

  C.测试的具体项目或事项的识别特征

  D.审计工作的监控人员及监控的日期和范围

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• 18下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（  ）。

  A.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后60天内

  B.如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后60天内

  C.如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后30天内

  D.如果未能完成审计业务，归档期限为财务报表日后30天内

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• 19下列有关审计工作底稿归档期限的说法中，正确的是（　　）。

  A.注册会计师应当自财务报表批准日起60天内将审计工作底稿归档

  B.如对同一财务信息出具两份日期相近的审计报告，注册会计师应当在较早的审计报告日后60天内将审计工作底稿归档

  C.如注册会计师未能完成审计业务，应当自审计业务中止后的60天内将审计工作底稿归档

  D.注册会计师应当自财务报表报出日起60天内将审计工作底稿归档

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• 20组成部分注册会计师为集团审计目的出具审计报告的日期为2024年3月5日，集团项目组出具集团审计报告的日期为2024年3月8日。下列有关组成部分注册会计师的审计工作底稿保存期限的说法中，正确的是（  ）。

  A.应当自2024年1月1日起至少保存10年

  B.应当自2024年3月5日起至少保存10年

  C.应当自2024年3月8日起至少保存10年

  D.应当自2023年12月31日起无限期保存审计工作底稿

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