审计提高试卷——风险应对（蒋老师提供）

试卷预览

• 11下列各项措施中，不能应对财务报表层次重大错报风险的是（　　）。

  A.在期末而非期中实施更多的审计程序

  B.扩大控制测试的范围

  C.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量

  D.通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据

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• 12下列有关拟实施进一步审计程序的总体审计方案的说法中，错误的是（　　）。

  A.注册会计师可能采用综合性方案应对特别风险

  B.注册会计师应当采用与前期审计一致的审计方案

  C.注册会计师针对不同认定可能采用不同的审计方案

  D.总体审计方案包括综合性方案和实质性方案

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• 13针对重大交易类别、账户余额和披露，下列审计程序中，注册会计师应当实施的是（　　）。

  A.实质性程序

  B.实质性分析程序

  C.细节测试

  D.控制测试和细节测试

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• 14关于设计和实施进一步审计程序的说法中，错误的是（　　）。

  A.如果预期控制运行有效，则应当实施控制测试

  B.如果仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，则应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据

  C.如果预期控制运行有效，则应当实施实质性分析程序获取审计证据，作为发表审计意见的基础

  D.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具备明确的对应关系

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• 15下列有关进一步审计程序的说法中，错误的是（　　）。

  A.只有首先确保进一步审计程序的性质与特定风险相关时，扩大审计程序的范围才是有效的

  B.注册会计师针对不同的交易、账户余额和披露的相关认定，设计有针对性的进一步审计程序

  C.当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，应当采取实质性方案

  D.注册会计师评估某一认定是特别风险时，有可能采用综合性方案

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• 16在设计进一步审计程序时，下列各项因素中，注册会计师应当考虑的有（　　）。

  A.风险的重要性

  B.涉及的各类交易、账户余额和披露的特征

  C.注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性

  D.被审计单位采用的特定控制的性质

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• 17在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师需要考虑的主要因素有（　　）。

  A.各类交易、账户余额和披露的内部控制

  B.认定层次重大错报风险的评估结果

  C.评估的认定层次重大错报风险产生的原因

  D.各类交易、账户余额和披露的具体特征

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• 18下列各项中，注册会计师在确定进一步审计程序的性质时，通常无需考虑的是（　　）。

  A.确定的重要性水平

  B.认定层次重大错报风险的评估结果

  C.评估的认定层次重大错报风险产生的原因

  D.在实施进一步审计程序时，注册会计师是否拟利用被审计单位信息系统生成的信息

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• 19关于确定实施进一步审计程序的时间，下列各项中，错误的是（　　）。

  A.注册会计师在考虑何时实施审计程序时需要考虑能够获取相关信息的时间

  B.注册会计师应当根据需要获取的特定审计证据确定何时实施进一步审计程序

  C.如果评估的重大错报风险较高，注册会计师应当在期末以后实施实质性程序

  D.如果被审计单位的控制环境良好，注册会计师可以更多地在期中实施进一步审计程序

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• 20关于确定进一步审计程序的时间，下列说法中，错误的是（　　）。

  A.如果被审计单位的重大交易在期末尚未完成，注册会计师应当考虑交易的发生或截止等认定可能存在的重大错报风险，并在期末或期末以后检查此类交易

  B.某些审计程序只能在期末或期末以后实施，比如将财务报表中的信息与会计记录相核对或调节

  C.为了获取期末存货存在和状况的审计证据，注册会计师只能在资产负债表日对存货实施监盘程序

  D.被审计单位可能为了保证盈利目标的实现，而在会计期末以后伪造销售合同以虚增收入，此时注册会计师需要考虑在期末这个特定时点获取被审计单位截至期末所能提供的所有销售合同及相关资料

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