税法章节练习 第三章 城市维护建设税与土地增值税法

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• 31某房地产开发企业2016年9月受让一宗土地使用权，支付土地价款3000万元（不含增值税，下同）,缴纳相关税费90万元。12月将该土地使用权用于开发建造商品房，次年3月商品房竣工验收后,将其中90%对外销售，取得销售收入8000万元，剩余部分待售。开发销售期间发生前期工程费200万元，建筑安装工程费1600万元，基础设施费300万元，公共设施配套费400万元，管理费用460万元，销售费用240万元，财务费用370万元（不能提供金融机构贷款证明）。已知：当地省级人民政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，则该企业计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

  A.610.10

  B.503.10

  C.467

  D.963

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• 322017年2月位于市区的某房地产开发企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收人600万元。该办公楼为2016年1月购进，购置原价为280万元，已计提折旧120万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为700万元，成新度折扣率为6成，该企业采用简易办法计征增值税。则该房地产开发企业应缴纳土地增值税（）万元。

  A.48.79

  B.49.47

  C.47.43

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• 33下列各项中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。

  A.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

  B.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

  C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积90%的

  D.直接转让土地使用权的

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• 34下列各项中，不符合土地增值税政策规定的是（）。

  A.对社会团体转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

  B.纳税人转让旧房时因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用在计算土地增值税时允许扣除

  C.房地产的继承不属于土地增值税的征税范围

  D.扣除项目中的开发费用，其计算扣除的具体比例，由当地税务机关规定

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• 352016年5月，A企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，卖方佣金3万元，货物运抵我国海关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国海关境内输人地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，城建税税率为7%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的有（）。

  A.应纳进口环节增值税=（17+3+3+2）x（1+20%）+（1-25%）x17%

  B.应纳进口环节增值税=（17+3+3）x（l+20%）+（l-25%）xl7%

  C.应纳城建税0万元

  D.应纳城建税1.34万元

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• 36下列关于城建税的说法中，表述正确的有（）。

  A.蔡某销售自己使用过的笔记本，不需要缴纳城建税

  B.王某买卖企业债券，需要缴纳城建税

  C.外贸企业进口应税消费品需计算缴纳关税、消费税、增值税，并同时将其作为城建税的计税依据

  D.城建税是一种附加税，其本身没有特定的课税对象

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• 37下列关于城建税的说法，不正确的有（）。

  A.只要缴纳增值税就要缴纳城建税

  B.只要缴纳消费税就要缴纳城建税

  C.只要退还增值税就退还城建税

  D.只有同时缴纳增值税、消费税的纳税人，才需缴纳城建税

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• 38下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。

  A.开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上，其城建税适用1%的税率

  B.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税

  C.海关对进口环节代征的增值税、消费税，不征收城建税

  D.城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和

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• 39下列关于城建税的计税依据，说法不正确的有（）。

  A.城建税的计税依据，是纳税人实际缴纳的“二税”税额

  B.纳税人违反“二税”规定而征收的滞纳金，可以作为城建税的计税依据

  C.纳税人被查补的“二税”，应同时补征城建税，但不需加收滞纳金、罚款

  D.纳税人计算的免抵退税额属于城建税的计税依据

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• 40某市甲企业为增值税一般纳税人，2017年4月向税务机关缴纳增值税60万元、消费税40万元，进口材料向海关缴纳增值税20万元。在税务稽查过程中，税务机关发现该企业上月将少缴纳增值税0.75万元，税务机关因此査补税款和加收滞纳金，并处以与该项业务应纳增值税等额的罚款。对上述业务的处理，下列说法正确的有（）。

  A.甲企业缴纳城建税的计税依据为100.75万元

  B.甲企业共应缴纳城建税7.11万元

  C.甲企业共应缴纳城建税7.05万元

  D.甲企业共应缴纳教育费附加和地方教育附加5.75万元

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