11我国境内的软件生产企业2016年实际支出的合理工资、薪金总额为5⑻万元，职工福利费实际支出72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15.5万元，其中单独核算的职工培训费为5万元，该企业在计算2016年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（）万元。
B.2
C.6
D.8
开始考试练习点击查看答案12根据企业所得税法律制度规定，下列各项保险费用在企业所得税前不得扣除的是（）。
A.基本养老保险
B.为员工缴纳普通商业保险
C.企业的财产保险
D.为特殊工种员工缴纳的人身安全保险
开始考试练习点击查看答案13关于手续费和佣金支出，财产保险企业按当年全部保费收人扣除退保金等后余额的（）计算企业所得税税前扣除限额。
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
开始考试练习点击查看答案14A汽车制造企业2016年度销售小汽车收人10000万元，销售零部件收人2000万元，出租闲置办公楼取得租金收人300万元，处置旧生产设备取得收人300万元，将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值40万元，本年取得投资收益500万元，该企业当年发生业务招待费130万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为（）万元。
A.52
B.68.3
C.64.3
D.68.5
开始考试练习点击查看答案15某公司2016年度实现会计利润总额30万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：1月初向国家批准设立的融资公司借款取得生产用资金200万元，借款期限6个月，支付借款利息5万元；1月初经过批准另向本企业职工借入生产用资金60万元（有借款合同），借款期限6个月，支付借款利息2.5万元。该公司2016年度的应纳税所得额为（）万元。
A.21.86
B.31
C.30.36
D.33.36
开始考试练习点击查看答案16A公司和B公司共同投资成立M公司，A公司出资4000万元，占M公司股份的40%，B公司出资6000万元，占M公司股份的60%，由于双方持股比例接近，公司治理屡屡引发矛盾，因此A公司准备将其持有股份全部转让给B公司。截止股权转让前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。2016年A公司直接将其股份作价12000万元全部转让给B公司，股权转让完成后，M公司成为B公司的全资子公司。A公司转让股权取得的所得应缴纳企业所得税（）万元。
A.1500
B.2000
C.2500
D.3000
开始考试练习点击查看答案17某商场2017年1月采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一件价格为1500元（不含增值税，下同）的西服的客户可获赠一条价值200元的领带；当月该商场一共销售西服100件，取得收人150000元。则商场当月应确认西服的销售收入为（）元。
A.150000
B.132352.94
C.17647.06
D.170000
开始考试练习点击查看答案18某企业2016年购人政府发行的年利息率为5%的一年期国债1000万元，持有300天时以1055万元的价格将该国债转让。根据企业所得税的有关规定，假设不考虑其他相关税费，则该企业该笔交易的应纳税所得额为（）万元。
A.5
B.13.9
C.50
D.55
开始考试练习点击查看答案19境内居民企业A公司2013年10月以1000万元投资于境内另一居民企业M上市公司，取得M公司30%的股权。2016年11月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得银行存款2000万元。则A公司该业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.25
B.225
C.250
D.500
开始考试练习点击查看答案20某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失以前月份从农民手中购进的免税农产品一批，成本97万元，含支付给运输公司（增值税一般纳税人）的运费10万元（进项税额均已在购进当月抵扣）。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业已按照规定进行专项申报，则企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。
A.87C.101.1
B.101.24D.111.1
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