递延所得税资产与固定资产等资产不同，不应计提减值准备，从而也不涉及减值准备转回的问题。

试卷相关题目

• 1企业在非同一控制下企业合并中产生的商誉,其账面价值与计税基础相同，不产生暂时性差异。

  A.正确

  B.错误

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• 2按照《企业会计准则第18号一所得税》的规定，企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。

  A.正确

  B.错误

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• 3甲公司2015年发生广告费1000万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2015年实现销售收入5000万元。下列关于甲公司的处理，不正确的是。

  A.可以将广告费视为资产，其计税基础为250万元

  B.确认可抵扣暂时性差异，金额为250万元

  C.确认应纳税暂时性差异，金额为250万元

  D.可以将广告费视为资产，其计税基础为0

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• 4下列项目中，应确认递延所得税负债的有

  A.固定资产账面价值大于其计税基础

  B.可供出售金融资产账面价值大于其计税基础

  C.预计负债账面价值大于其计税基础

  D.预收账款账面价值大于其计税基础

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• 5资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异;负债账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

  A.正确

  B.错误

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• 6企业融资租入固定资产按其公允价值与最低租赁付款额的现值两者孰低的金额确定的入账价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异，企业应确认相应的递延所得税资产。

  A.正确

  B.错误

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• 7下列关于资产或负债的计税基础的表述中，正确的有。

  A.资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

  B.资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

  C.负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额

  D.负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

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• 8企业将持有至到期投资部分出售，应将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，在重分类日，该投资剩余部分的账面价值与其公允价值之间的差额，应计入。

  A.公允价值变动损益

  B.投资收益

  C.营业外收入

  D.其他综合收益

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• 9利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个组成部分。

  A.正确

  B.错误

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• 10在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，一定会影响当期所得税费用的有。

  A.发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产

  B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债财会类专业知识全真题库

  C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整

  D.本期应交所得税费用

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