利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个组成部分。

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• 1企业将持有至到期投资部分出售，应将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，在重分类日，该投资剩余部分的账面价值与其公允价值之间的差额，应计入。

  A.公允价值变动损益

  B.投资收益

  C.营业外收入

  D.其他综合收益

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• 2下列关于资产或负债的计税基础的表述中，正确的有。

  A.资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

  B.资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

  C.负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额

  D.负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

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• 3企业融资租入固定资产按其公允价值与最低租赁付款额的现值两者孰低的金额确定的入账价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异，企业应确认相应的递延所得税资产。

  A.正确

  B.错误

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• 4递延所得税资产与固定资产等资产不同，不应计提减值准备，从而也不涉及减值准备转回的问题。

  A.正确

  B.错误

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• 5企业在非同一控制下企业合并中产生的商誉,其账面价值与计税基础相同，不产生暂时性差异。

  A.正确

  B.错误

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• 6在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，一定会影响当期所得税费用的有。

  A.发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产

  B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债财会类专业知识全真题库

  C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整

  D.本期应交所得税费用

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• 7.甲公司从证券市场购入股票20000股，每股10元，其中包含已宣告但尚未领取的现金股利0.6元，另支付交易费用1000元。企业将其划分为交易性金融资产，则其初始入账价值为

  A.201000

  B.200000

  C.188000

  D.189000

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• 82016年7月1日，甲公司从证券交易所购入乙公司股票，支付价款2100万元（含已宣告但尚未发放的现金股利40万元），将其划分为交易性金融资产，另支付交易费用20万元。2016年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为2200万元。不考虑其他因素，2016年12月31日，甲公司该交易性金融资产的账面价值为万元。

  A.2080

  B.2200

  C.2120

  D.2060

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• 9甲公司2015年1月2日购入乙公司当日发行的5年期公司债券，支付价款1080万元，其中包括相关交易费用80万元。甲公司将其划分为持有至到期投资核算，该债券面值为1000万元，票面利率为8%，按年支付利息、到期归还本金。同类债券的市场利率为6.9%，则2016年1月1日该债券的摊余成本为万元。

  A.1074.52

  B.1000

  C.1073.6

  D.1080

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• 102016年1月1日，甲公司购入乙公司当日发行的面值总额为1000万元的债券，期限为5年，到期一次还本付息，票面利率8%,支付价款1080万元，另支付相关税费10万元，甲公司将其划分为持有至到期投资，甲公司应确认“持有至到期投资一利息调整”的金额为万元。

  A.70

  B.80

  C.90

  D.110

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