测试内部控制的审计方案应该：

试卷相关题目

• 1关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？

  A.质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。

  B.质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。

  C.如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。

  D.人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。

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• 2某银行应用风险分析矩阵来量化可审计实体的相对风险。分析工作对可审计实体的风险系数进行评级，按1-10分进行评级打分，10分表示最高风险。下表给出了一部分风险系数以及对该银行三个部门的不同评级结果。<table border="0" cellspacing="1" cellpadding="0" width="500" _dj="MsoNormalTable"><tbody><tr><td width="142"></td><td width="426" colspan="3">部门 </td></tr><tr><td width="142">风险系数 </td><td width="142">A</td><td width="142">B</td><td width="142">C</td></tr><tr><td width="142">控制框架 </td><td width="142">9</td><td width="142">5</td><td width="142">7</td></tr><tr><td width="142">部门资产性质 </td><td width="142">2</td><td width="142">7</td><td width="142">9</td></tr><tr><td width="142">资产金额 </td><td width="142">6</td><td width="142">6</td><td width="142">8</td></tr><tr><td width="142">交易复杂程度 </td><td width="142">3</td><td width="142">4</td><td width="142">8</td></tr></tbody></table>以下关于银行三部门的哪种说法是正确的

  A.部门B建立了比部门A和C更强大的控制制度，其目的是为了与该部门更为复杂的交易性质及其资产金额相匹配

  B.鉴于部门C的控制力度高于部门B，部门B的内部审计部门应该比部门C的内部审计部门更频繁地安排审计工作

  C.从其资产的性质和交易的复杂程度考虑，部门A建立此种性质的控制框架是合适的

  D.如果按从高到低的风险程度排列，这三个部门的顺序为A、C和B

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• 3为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，审计执行主管应该：

  A.在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平。

  B.确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求。

  C.要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求。

  D.管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配。

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• 4根据以下信息回答问题：某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是：

  A.确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

  B.使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。

  C.从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

  D.对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。

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• 5在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？

  A.与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。

  B.与现有的审计人员面谈。

  C.研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。

  D.研究审计人员的教育和培训记录。

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• 6在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是：

  A.继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施

  B.将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导

  C.将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除

  D.将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策

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• 7以下哪种行为遵守了《标准》？Ⅰ、与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。

  A.只有Ⅰ是对的。

  B.只有Ⅱ是对的。

  C.Ⅰ和Ⅱ都对。

  D.以上说法都不对。

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• 8以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据：

  A.审查应收账款坏账趋势

  B.实地观察其业务处理程序

  C.抽取客户订单样本，检查信用批准的证据

  D.向信用部门经理询问该部门的有效性

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• 9以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？

  A.落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险

  B.发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效

  C.检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议

  D.确保企业已建立并落实健全的风险管理程序

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• 10内部审计师与外部审计师之间的协作往往会：

  A.减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。

  B.增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。

  C.增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。

  D.减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。

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