以下关于公司治理的陈述，哪项是不正确的？

试卷相关题目

• 1某公司的专业销售人员可能在滥用手机，导致公司电话费增幅惊人。以下哪项控制措施最不可能制止这种滥用现象？

  A.要求专业销售人员自己先支付每月的手机费，然后通过费用报告程序申请报销与业务有关的手机费；

  B.要求销售管理人员在支付手机费之前先对每月电话账单进行审批，解释实际手机费与预算的差额，并对本月增加的手机费金额进行解释；

  C.定期为管理层编制报告，说明每名专业销售人员所打电话的种类、通话时间和通话次数，并附上相关的合计和比较数字

  D.要求支付手机费必须经过公司电信部门经理授权。

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• 2内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件：

  A.发票

  B.验收部门的政策和验收程序

  C.提货单

  D.采购订单的复印件

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• 3在环境中描述一个经济实体的长期位置和的目标的预算是：

  A.资本预算

  B.生产经营预算

  C.现金管理预算

  D.战略性预算

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• 4分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关？

  A.实地查看设备以确定是否有重大变化。

  B.抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标准成本差异。

  C.对存货进行实物盘点。

  D.抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。

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• 5为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进方案必须包括：

  A.业务经理的定期轮换；

  B.至少每5年进行一次的外部评估；

  C.在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督；

  D.由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量。

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• 6某公司使用局域网（LAN）将总部与4个地区销售处相连。包括审批在内的销售信息、其他客户信息、价格以及会计信息等都在总部保存，另外总部还负责储存存货和运输。每个地区销售处的计算机都与总部的相联，各销售处之间的信息也要经过总部的计算机进行传递，这种传递方式考虑到了对运输、开票以及账户情况的适时证实。该公司担心其信息的准确性和敏感性，因此实施控制以保护各销售处使用的数据库。（1）数据是根据树状结构建立的模型，每种记录类型都对应着若干低层次的独立记录，这种关系是一对多，而不是多对多，当用户进入系统后，系统要向用户提出一系列的问题。（2）这些问题包括用户的姓名及其母亲的生日，总部计算机中保存了一个（3）用户姓名和该用户能接触哪些文档／程序以及可以对这些文档／程序进行操作的矩阵。最近新增加的系统控制包括一个关闭（lock-out）程序。这一程序（4）当某记录正在被某特定销售处使用时，就对其他销售处关闭该记录。这一控制保证在销售处处理业务时，每笔交易都有最新的最准确的信息可以利用。上述局域网（LAN）属于哪种LAN类型？

  A.星型（Star）；

  B.环型（Ring）；

  C.层级型（Hierarchical）；

  D.完全相互联合（Fully Interconnected）；

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• 7以下哪项是审计委员会的恰当职责：

  A.对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议；

  B.审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；

  C.审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；

  D.对组织的采购职能进行审核。

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• 8在组织、部门和个人用户层次都存在终端用户运算控制的职责，以下哪项属于个人用户的直接责任？

  A.进行设备盘点。

  B.硬件和软件的取得。

  C.终端用户运算的战略性计划。

  D.设备的实物安全保证。

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• 9控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一：

  A.制定业绩标准；

  B.适当地可得到的数据文件；

  C.内部审计活动章程的批准；

  D.独立的内部审计活动的建立。

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• 10根据《专业实务框架》，绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容？

  A.内部审计师不偏不倚的结论；

  B.及时相关的信息；

  C.建议和结论；

  D.与非法行为有关的信息。

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