控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一：

试卷相关题目

• 1在组织、部门和个人用户层次都存在终端用户运算控制的职责，以下哪项属于个人用户的直接责任？

  A.进行设备盘点。

  B.硬件和软件的取得。

  C.终端用户运算的战略性计划。

  D.设备的实物安全保证。

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• 2以下哪项是审计委员会的恰当职责：

  A.对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议；

  B.审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；

  C.审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；

  D.对组织的采购职能进行审核。

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• 3某公司使用局域网（LAN）将总部与4个地区销售处相连。包括审批在内的销售信息、其他客户信息、价格以及会计信息等都在总部保存，另外总部还负责储存存货和运输。每个地区销售处的计算机都与总部的相联，各销售处之间的信息也要经过总部的计算机进行传递，这种传递方式考虑到了对运输、开票以及账户情况的适时证实。该公司担心其信息的准确性和敏感性，因此实施控制以保护各销售处使用的数据库。（1）数据是根据树状结构建立的模型，每种记录类型都对应着若干低层次的独立记录，这种关系是一对多，而不是多对多，当用户进入系统后，系统要向用户提出一系列的问题。（2）这些问题包括用户的姓名及其母亲的生日，总部计算机中保存了一个（3）用户姓名和该用户能接触哪些文档／程序以及可以对这些文档／程序进行操作的矩阵。最近新增加的系统控制包括一个关闭（lock-out）程序。这一程序（4）当某记录正在被某特定销售处使用时，就对其他销售处关闭该记录。这一控制保证在销售处处理业务时，每笔交易都有最新的最准确的信息可以利用。上述局域网（LAN）属于哪种LAN类型？

  A.星型（Star）；

  B.环型（Ring）；

  C.层级型（Hierarchical）；

  D.完全相互联合（Fully Interconnected）；

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• 4以下关于公司治理的陈述，哪项是不正确的？

  A.公司控制机制包括内部机制和外部机制。

  B.管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。

  C.与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。

  D.因员工优先认股或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，不属于公司治理问题。

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• 5某公司的专业销售人员可能在滥用手机，导致公司电话费增幅惊人。以下哪项控制措施最不可能制止这种滥用现象？

  A.要求专业销售人员自己先支付每月的手机费，然后通过费用报告程序申请报销与业务有关的手机费；

  B.要求销售管理人员在支付手机费之前先对每月电话账单进行审批，解释实际手机费与预算的差额，并对本月增加的手机费金额进行解释；

  C.定期为管理层编制报告，说明每名专业销售人员所打电话的种类、通话时间和通话次数，并附上相关的合计和比较数字

  D.要求支付手机费必须经过公司电信部门经理授权。

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• 6根据《专业实务框架》，绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容？

  A.内部审计师不偏不倚的结论；

  B.及时相关的信息；

  C.建议和结论；

  D.与非法行为有关的信息。

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• 7通过设立战略业务单位（SBU）成功地完成了组织的改组。以下哪条不是衡量组织单元是否有资格成为SBU的标准：

  A.面对外部竞争

  B.风险厌恶

  C.成为一个利润中心

  D.在母公司以外设立一个明确的市场

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• 8总体存在一种特别例外的情况，如果要测定样本中至少会有一次发生这种情况的确定性，应当用：

  A.变量抽样法。

  B.发现抽样法。

  C.随机抽样法。

  D.概率比例抽样法。

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• 9某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注。

  A.内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计人员审计工资领域。

  B.内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统。

  C.内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序。

  D.只要内部审计人员拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统。

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• 10在对采购部门的审计过程中，以下哪项往往被视为风险因素

  A.材料需求部门决定购买细节；

  B.反对空白订单采购某些特定类型的物品；

  C.购买决策可能从与本公司职员相关的供应商处采购；

  D.在授权的供应商之间未实现采购轮换。

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