针对“资料3”中客户甲未予回函的情况，审计人员可采取的最有效的替代审计程序是：

试卷相关题目

• 1对“资料3”中的情况，审计人员认为可能的原因有：

  A.客户甲有意不回复

  B.客户甲不存在或已破产

  C.询证函发出时，客户乙已经支付货款，但该公司未收到

  D.被审计单位对客户乙的应收账款记账错误

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• 2“资料2”中，该公司的账务处理所造成的影响是：

  A.虚增了20× 6年度营业收入

  B.虚减了20×6年度营业成本

  C.虚增了20×6年末存货余额

  D.虚减了20×6年末存货余额

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• 3“资料l”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有：

  A.销售部门主管负责批准赊销信用

  B.销售部门主管负责批准退货

  C.发货部门负责开具销售发票

  D.出纳员负责编制和寄送客户对账单

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• 4下列关于银行存款审查的提法中，正确的有：

  A.如果审计人员认为相关内部控制无法信赖，则需要自行编制银行存款余额调节表，对银行存款余额加以验证

  B.为保持审计独立性，即使审计人员认为相关内部控制无法信赖，也不能自行编制银行存款余额调节表，只能对被审计单位编制的银行存款余额调节表进行复核

  C.对银行存款进行函证时，应向在本年存过款的所有银行发函

  D.对于存款账户已经结清的银行，不必进行函证

  E.询证函除收集银行账户信息外，还应收集贷款信息

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• 5下列各项中，属于资本循环内部控制中职责分工控制措施的有：

  A.筹资、投资决策和业务执行相互独立

  B.业务执行和记录相互独立

  C.盈余公积核算和复核由不同人员完成

  D.所有的资本交易事项都必须由公司最高权力机构审批

  E.限制非授权人员接近筹资和投资文件

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• 6针对“资料4”中的情况，该公司账务处理错误的事项有：

  A.材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元

  B.支付给销售代理的佣金15万元

  C.销售产品时为客户代垫的运杂费l0万元

  D.销售部门职工的工资费用48万元

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• 7审计人员对该公司固定资产内部控制进行测评的主要内容有：

  A.验证固定资产的新增手续

  B.审查固定资产的入账价值

  C.抽查固定资产的验收报告

  D.检查固定资产账、卡的设置情况

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• 8下列项目中，应计入S设备入账价值的有：

  A.买价500万元

  B.包装和运输费5万元

  C.安装调试费l0万元

  D.专业人员服务费3万元

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• 9关于该公司为购置S设备而借入银行借款的利息费用的处理，下列表述中正确的是：

  A.该公司的处理是正确的，应全部计入S设备入账价值

  B.应将设备交付使用前发生的借款利息计入S设备的入账价值

  C.只能将设备到货日至交付使用日期问发生的借款利息计入S设备的人账价值

  D.该项借款利息不符合资本化条件，应全部计入当期损益

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• 10对该公司20×6年固定资产折旧进行审查时，审计人员可采取的实质性测试程序有：

  A.将20×6年的折旧费用与20×5年的折旧费用进行比较

  B.检查使用的折旧率是否正确

  C.检查是否建立有完善的固定资产管理制度

  D.复核折旧额的计算是否正确

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