“资料l”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有：

试卷相关题目

• 1下列关于银行存款审查的提法中，正确的有：

  A.如果审计人员认为相关内部控制无法信赖，则需要自行编制银行存款余额调节表，对银行存款余额加以验证

  B.为保持审计独立性，即使审计人员认为相关内部控制无法信赖，也不能自行编制银行存款余额调节表，只能对被审计单位编制的银行存款余额调节表进行复核

  C.对银行存款进行函证时，应向在本年存过款的所有银行发函

  D.对于存款账户已经结清的银行，不必进行函证

  E.询证函除收集银行账户信息外，还应收集贷款信息

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• 2下列各项中，属于资本循环内部控制中职责分工控制措施的有：

  A.筹资、投资决策和业务执行相互独立

  B.业务执行和记录相互独立

  C.盈余公积核算和复核由不同人员完成

  D.所有的资本交易事项都必须由公司最高权力机构审批

  E.限制非授权人员接近筹资和投资文件

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• 3下列各项中，属于职T薪酬实质性测试程序的有：

  A.观察考勤记录、工资结算与工资发放职责是否相互独立

  B.检查工资汇总表是否经授权审批

  C.抽查相关记账凭证，查明有无编制人员、审核人员的签字

  D.分析比较本年度各个月份的T资变动情况，判断有无异常变动

  E.审查工资费用账务处理的正确性

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• 4审计人员发现被审计单位销售的几种产品中，有一种产品的毛利率与上年相比发生了较大变动，可能的原因有：

  A.该种产品单位成本发生变动

  B.该种产品销售收入在主营业务收入中的比重提高

  C.该种产品售价发生变动

  D.该种产品产量大幅提高

  E.本年度对该种产品投入大额广告费用

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• 5下列存货项目中，所有权不属于被审计单位的有：

  A.其他单位委托代销的商品

  B.为其他单位代管的原材料

  C.已办理了销售手续，客户尚未提货，暂存在仓库的产成品

  D.一年内没有领用的原材料

  E.陈旧过时的产成品

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• 6“资料2”中，该公司的账务处理所造成的影响是：

  A.虚增了20× 6年度营业收入

  B.虚减了20×6年度营业成本

  C.虚增了20×6年末存货余额

  D.虚减了20×6年末存货余额

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• 7对“资料3”中的情况，审计人员认为可能的原因有：

  A.客户甲有意不回复

  B.客户甲不存在或已破产

  C.询证函发出时，客户乙已经支付货款，但该公司未收到

  D.被审计单位对客户乙的应收账款记账错误

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• 8针对“资料3”中客户甲未予回函的情况，审计人员可采取的最有效的替代审计程序是：

  A.重新测试相关的内部控制

  B.审查相关合同、订单、销售发票、发运单等凭证

  C.实施分析性复核程序

  D.向客户甲第三次寄发询证函

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• 9针对“资料4”中的情况，该公司账务处理错误的事项有：

  A.材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元

  B.支付给销售代理的佣金15万元

  C.销售产品时为客户代垫的运杂费l0万元

  D.销售部门职工的工资费用48万元

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• 10审计人员对该公司固定资产内部控制进行测评的主要内容有：

  A.验证固定资产的新增手续

  B.审查固定资产的入账价值

  C.抽查固定资产的验收报告

  D.检查固定资产账、卡的设置情况

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