下列行为中，不符合内部控制要求的有（　）。

试卷相关题目

• 1《企业风险管理——整合框架》涉及的维度分别是（　）。

  A.企业的目标

  B.企业的使命

  C.全面风险管理要素

  D.企业的各个层级

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• 2兴华股份有限公司成立于2009年，公司自成立以来，十分重视企业的文化建设。在企业文化建设和企业文化评估中，下列有关说法正确的有（　）。

  A.董事、监事、经理和其他中、高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用

  B.企业应当加强对员工的文化教育和熏陶，全面提升员工的文化修养和内在素质

  C.企业应当重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合

  D.企业文化评估，应当重点关注董事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况

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• 3《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》所称人力资源所指的人员包括（　）。

  A.董事

  B.监事

  C.股东

  D.全体员工

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• 4甲股份有限公司制定了发展战略，经董事会审议通过后，2013年5月报经股东（大）会批准实施，下列有关发展战略的实施的说法中，不正确的有（　）。

  A.企业应当根据发展战略，制订年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实

  B.企业应当重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级

  C.监事会应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告

  D.由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应当按照规定权限和程序调整发展战略

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• 5甲公司是一家新设立的股份公司。为了更好的履行董事会的责任，该公司决定对董事会和经理层的责任进行明确的划分。下列选项中，属于董事会应当承担的责任包括（　）。

  A.设立战略委员会

  B.主持企业的生产经营管理工作

  C.企业经营方针的表决权

  D.明确审计委员会的职责权限

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• 6在采购业务中需关注的主要风险包括（　）。

  A.采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确

  B.供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范

  C.采购验收不规范，付款审核不严

  D.招投标或定价机制不科学，授权审批不规范

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• 7下列选项中，属于销售业务内部控制不严格导致的风险有（　）。

  A.市场预测失误，导致存货增加

  B.销售业务员挪用货款

  C.销售业务员与客户勾结，低价交易以获取回扣

  D.销售合同内容存在重大疏漏和欺诈

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• 8下列有关独立董事的有关说法中，不正确的有（　）。

  A.董事会中大部分成员应当是独立董事

  B.独立董事只在上市公司担任独立董事之外不再担任该公司任何其他职务

  C.独立董事角色之一是人事管理角色，其具有人事任免权

  D.独立董事的职责可以分为监督或绩效角色、风险角色和人事管理角色

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• 9下列关于审计委员会与外聘审计师之间关系表述正确的有（　）。

  A.承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议的主要责任

  B.批准外聘审计师的业务条款

  C.审计服务的报酬与审计委员会无关，由企业财务部门根据高层领导意见决定

  D.为企业制定关于由外聘审计师提供非审计服务的政策，并向董事会提出相关建议

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• 10在整合审计中，注册会计师对内部控制设计与运行的有效性进行测试的目标有（　）。

  A.获取充分、适当的证据，保证其在内部控制审计中对内部控制的有效性

  B.获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见

  C.获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果

  D.获取充分、适当的证据，保证其在财务报表审计中对控制风险的评估结果

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