针对了解与审计相关的内部控制，下列说法中，正确的是（    ）。

试卷相关题目

• 1下列与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（    ）。

  A.注册会计师应当了解内部控制，无论内部控制设计是否有效

  B.注册会计师应当了解内部控制，除非内部控制设计无效

  C.对于一项自动化应用控制，只要信息技术一般控制未发生变化，注册会计师无需了解

  D.针对经营目标的控制和合规目标相关的控制，注册会计师无需了解

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• 2下列有关审计工作底稿的说法中，错误的是（    ）。

  A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在

  B.以电子或其他介质形式存在的底稿转换成纸质底稿后，没有必要再单独保存

  C.以电子或其他介质形式存在的底稿应当能够通过打印等方式转换成纸质底稿

  D.以电子或其他介质形式存在的底稿转换成纸质后应当与其他纸质审计工作底稿一并归档

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• 3下列有关审计证据充分性的说法中，错误的是（    ）。

  A.计划从实质性程序中获取的保证程度越高，需要的审计证据可能越多

  B.评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多

  C.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少

  D.初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越少

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• 4下列有关审计证据的说法中，错误的是（    ）。

  A.评估的重大错报风险越低，则需要的审计证据可能越少

  B.如果审计证据的质量存在缺陷，则注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷

  C.注册会计师评估的重大错报风险越高，则应当通过实施更多的控制测试获取更多的审计证据

  D.如果拟信赖了解的内部控制有效性，注册会计师应当实施更多的控制测试以获取控制运行是否有效的审计证据

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• 5下列有关审计证据的说法中，错误的是（    ）。

  A.计划从实质性程序中获取的保证程度越高，则需要的审计证据可能越多

  B.初步评估的控制风险越低，则需要通过控制测试获取的审计证据可能越少

  C.评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多

  D.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少

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• 6下列各项中，不属于控制环境要素的是（    ）。

  A.人力资源政策与实务

  B.业绩评价

  C.组织结构及职权与责任的分配

  D.对诚信和道德价值观念的沟通与落实

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• 7下列有关总体应对措施和进一步审计程序的说法中，错误的是（    ）。

  A.如果预期控制有效性的保证程度越高，则需要实施的控制测试的范围越广

  B.如果评估的重大错报风险是高水平，则应当针对所有重大的各类交易、账户余额或披露实施控制测试和实质性程序

  C.注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施

  D.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，注册会计师可以考虑单独或结合细节测试，运用实质性分析程序

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• 8下列有关针对重大账户余额实施审计程序的说法中，正确的是（    ）。

  A.注册会计师应当实施控制测试

  B.注册会计师应当实施控制测试和实质性程序

  C.注册会计师应当实施细节测试

  D.注册会计师应当实施实质性程序

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• 9下列有关实质性程序的说法中，正确的是（    ）。

  A.注册会计师应当针对所有类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序

  B.注册会计师针对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序

  C.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当对剩余期间实施控制测试和实质性程序

  D.注册会计师实施的实质性程序应当包括将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调整

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• 10下列实质性程序中，与营业收入发生认定最相关的是（    ）。

  A.复算销售发票上的数据

  B.将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对

  C.追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单

  D.追查营业收入明细账中的会计分录至销售单、销售发票副联及发运凭证

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