下列有关针对重大账户余额实施审计程序的说法中，正确的是（    ）。

试卷相关题目

• 1下列有关总体应对措施和进一步审计程序的说法中，错误的是（    ）。

  A.如果预期控制有效性的保证程度越高，则需要实施的控制测试的范围越广

  B.如果评估的重大错报风险是高水平，则应当针对所有重大的各类交易、账户余额或披露实施控制测试和实质性程序

  C.注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施

  D.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，注册会计师可以考虑单独或结合细节测试，运用实质性分析程序

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• 2下列各项中，不属于控制环境要素的是（    ）。

  A.人力资源政策与实务

  B.业绩评价

  C.组织结构及职权与责任的分配

  D.对诚信和道德价值观念的沟通与落实

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• 3针对了解与审计相关的内部控制，下列说法中，正确的是（    ）。

  A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关

  B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关

  C.无需了解与经营目标和合规目标相关的控制

  D.对于一项自动化应用控制，只要信息技术一般控制未发生变化，注册会计师无须了解

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• 4下列与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（    ）。

  A.注册会计师应当了解内部控制，无论内部控制设计是否有效

  B.注册会计师应当了解内部控制，除非内部控制设计无效

  C.对于一项自动化应用控制，只要信息技术一般控制未发生变化，注册会计师无需了解

  D.针对经营目标的控制和合规目标相关的控制，注册会计师无需了解

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• 5下列有关审计工作底稿的说法中，错误的是（    ）。

  A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在

  B.以电子或其他介质形式存在的底稿转换成纸质底稿后，没有必要再单独保存

  C.以电子或其他介质形式存在的底稿应当能够通过打印等方式转换成纸质底稿

  D.以电子或其他介质形式存在的底稿转换成纸质后应当与其他纸质审计工作底稿一并归档

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• 6下列有关实质性程序的说法中，正确的是（    ）。

  A.注册会计师应当针对所有类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序

  B.注册会计师针对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序

  C.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当对剩余期间实施控制测试和实质性程序

  D.注册会计师实施的实质性程序应当包括将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调整

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• 7下列实质性程序中，与营业收入发生认定最相关的是（    ）。

  A.复算销售发票上的数据

  B.将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对

  C.追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单

  D.追查营业收入明细账中的会计分录至销售单、销售发票副联及发运凭证

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• 8下列实质性程序中，与营业收入准确性认定最相关的是（    ）。

  A.将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对

  B.复核营业收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目

  C.追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单

  D.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录进行核对

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• 9下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是（    ）。

  A.如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师可以不实施应收账款函证程序

  B.如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序

  C.对上市实体财务报表执行审计时，注册会计师应当实施应收账款函证程序

  D.对没有盈利企业财务报表执行审计时，注册会计师可以不实施应收账款函证程序

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• 10关于沟通关键审计事项，以下说法中，错误的是（    ）。

  A.沟通关键审计事项能够为财务报表预期使用者提供额外的信息，以帮助其了解注册会计师根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项

  B.沟通关键审计事项还能够帮助财务报表预期使用者了解被审计单位，以及已审计财务报表中涉及重大管理层判断的领域

  C.沟通关键审计事项旨在通过提高已执行审计工作的透明度增加审计报告的沟通价值

  D.沟通关键审计事项能够帮助注册会计师确定对本期财务报表审计最为重要的事项

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