下列各项中，与控制活动要素中的控制不相关的是（  ）。

试卷相关题目

• 1下列有关控制活动要素的说法中，正确的有（  ）。

  A.调节通常应对所处理交易的完整性或准确性

  B.验证通常应对所处理交易的截止或有效性

  C.职责分离旨在降低同一员工在正常履行职责过程中实施并隐瞒舞弊或错误的可能性

  D.旨在防止资产盗窃的实物控制，其与财务报表编制的可靠性相关，相关的程度取决于资产被侵占的风险

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• 2下列有关与财务报表编制相关的内部环境的说法中，错误的是（  ）。

  A.在审计业务承接阶段，注册会计师无须了解和评价内部环境

  B.在实施风险评估程序时，注册会计师应当对内部环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果

  C.在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的内部环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的

  D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将内部环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑

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• 3下列与财务报表编制相关的内部环境的说法中，错误的是（  ）。

  A.内部环境影响注册会计师对财务报表层次重大错报风险的评估

  B.内部环境影响被审计单位内部生成的审计证据的可信赖程度

  C.内部环境影响实质性程序的性质、时间安排和范围

  D.内部环境本身能防止或发现并纠正认定层次的重大错报

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• 4下列与财务报表编制相关的内部环境的说法中，错误的是（  ）。

  A.令人满意的内部环境有助于降低发生舞弊的风险

  B.内部环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工的内部控制意识

  C.识别出的内部环境方面的控制缺陷有可能会削弱内部控制体系的其他要素的有效性

  D.有效的内部环境能为注册会计师相信在以前年度和期中所测试的控制将继续有效运行提供充分、适当的审计证据

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• 5下列各项中，属于与财务报表编制相关的内部环境的有（  ）。

  A.治理层的参与程度

  B.对诚信和道德价值观念的沟通与落实

  C.与财务报表编制相关的信息系统与沟通

  D.职权与责任的分配

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• 6下列各项中，属于检查性控制的是（  ）。

  A.仓库管理员根据经批准的发货单办理出库

  B.采购部对新增供应商执行背景调查

  C.财务人员每月月末与客户对账，并调查差异

  D.信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限

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• 7下列控制活动中，不属于预防性控制的是（  ）。

  A.主营业务收入明细账由记录应收账款明细账之外的职员独立登记

  B.按月向客户寄发对账单

  C.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员相互分离

  D.负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金

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• 8下列各项中，属于预防性控制的是（  ）。

  A.财务主管定期盘点现金和有价证券

  B.管理层分析评价实际业绩与预算的差异，并针对超过规定金额的差异调查原因

  C.董事会复核并批准由管理层编制的财务报表

  D.由不同的员工负责职工薪酬档案的维护和职工薪酬的计算

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• 9下列关于穿行测试可以获取的证据的说法中，正确的有（  ）。

  A.确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性

  B.确认对相关交易的了解是完整的，即在交易流程中所有与财务报表认定相关的可能发生错报的环节都已识别

  C.确认之前所作书面记录的准确性

  D.确认控制一贯有效运行

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• 10下列各项中，属于注册会计师通过实施穿行测试可以实现的目的的有（　　）。

  A.确认对业务流程的了解

  B.评价控制设计的有效性

  C.确认控制是否得到执行

  D.确认对相关交易的了解是否完整

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