下列各项中，属于预防性控制的是（  ）。

试卷相关题目

• 1下列控制活动中，不属于预防性控制的是（  ）。

  A.主营业务收入明细账由记录应收账款明细账之外的职员独立登记

  B.按月向客户寄发对账单

  C.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员相互分离

  D.负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金

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• 2下列各项中，属于检查性控制的是（  ）。

  A.仓库管理员根据经批准的发货单办理出库

  B.采购部对新增供应商执行背景调查

  C.财务人员每月月末与客户对账，并调查差异

  D.信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限

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• 3下列各项中，与控制活动要素中的控制不相关的是（  ）。

  A.验证

  B.调节

  C.实物或逻辑控制

  D.人力资源政策与实务

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• 4下列有关控制活动要素的说法中，正确的有（  ）。

  A.调节通常应对所处理交易的完整性或准确性

  B.验证通常应对所处理交易的截止或有效性

  C.职责分离旨在降低同一员工在正常履行职责过程中实施并隐瞒舞弊或错误的可能性

  D.旨在防止资产盗窃的实物控制，其与财务报表编制的可靠性相关，相关的程度取决于资产被侵占的风险

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• 5下列有关与财务报表编制相关的内部环境的说法中，错误的是（  ）。

  A.在审计业务承接阶段，注册会计师无须了解和评价内部环境

  B.在实施风险评估程序时，注册会计师应当对内部环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果

  C.在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的内部环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的

  D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将内部环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑

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• 6下列关于穿行测试可以获取的证据的说法中，正确的有（  ）。

  A.确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性

  B.确认对相关交易的了解是完整的，即在交易流程中所有与财务报表认定相关的可能发生错报的环节都已识别

  C.确认之前所作书面记录的准确性

  D.确认控制一贯有效运行

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• 7下列各项中，属于注册会计师通过实施穿行测试可以实现的目的的有（　　）。

  A.确认对业务流程的了解

  B.评价控制设计的有效性

  C.确认控制是否得到执行

  D.确认对相关交易的了解是否完整

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• 8下列关于注册会计师识别和评估财务报表层次重大错报风险的说法中，错误的是（  ）。

  A.舞弊导致的重大错报风险，可能与注册会计师对财务报表层次重大错报风险的考虑尤其相关

  B.既要评价财务报表层次重大错报风险对财务报表整体产生的影响，也要确定这些风险是否影响对认定层次风险的评估结果

  C.对财务报表存在广泛联系的风险，不会对认定产生广泛影响

  D.注册会计师对财务报表层次重大错报风险的识别和评估，受到其对被审计单位内部控制体系各要素的了解的影响

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• 9下列各项中，注册会计师识别认定层次重大错报风险的说法中，正确的有（  ）。

  A.如果判断某固有风险因素可能导致某项认定发生重大错报，注册会计师应当将其识别为认定层次的重大错报风险

  B.如果被审计单位存在复杂的联营或合资，该事项表明长期股权投资账户的认定可能存在认定层次重大错报风险

  C.如果被审计单位存在重大的关联方交易，该事项表明关联方及关联方交易的披露认定可能存在认定层次重大错报风险

  D.注册会计师应当识别确定相关认定及相关交易类别、账户余额和披露

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• 10下列各项关于注册会计师评估认定层次重大错报风险的说法中，错误的是（  ）。

  A.针对认定层次重大错报风险，先依据固有风险识别出相关认定及相关交易类别、账户余额和披露

  B.对于识别出的认定层次重大错报风险，注册会计师应当综合评估固有风险和控制风险

  C.注册会计师识别确定某项认定是否属于相关认定，应当依据其固有风险，而不考虑相关控制的影响

  D.注册会计师识别出相关认定后，在评估认定层次重大错报风险时，才应当考虑相关控制的影响

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