A.确认对业务流程的了解
B.评价控制设计的有效性
C.确认控制是否得到执行
D.确认对相关交易的了解是否完整
A.确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性
B.确认对相关交易的了解是完整的，即在交易流程中所有与财务报表认定相关的可能发生错报的环节都已识别
C.确认之前所作书面记录的准确性
D.确认控制一贯有效运行
开始考试点击查看答案A.财务主管定期盘点现金和有价证券
B.管理层分析评价实际业绩与预算的差异，并针对超过规定金额的差异调查原因
C.董事会复核并批准由管理层编制的财务报表
D.由不同的员工负责职工薪酬档案的维护和职工薪酬的计算
开始考试点击查看答案A.主营业务收入明细账由记录应收账款明细账之外的职员独立登记
B.按月向客户寄发对账单
C.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员相互分离
D.负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金
开始考试点击查看答案A.仓库管理员根据经批准的发货单办理出库
B.采购部对新增供应商执行背景调查
C.财务人员每月月末与客户对账，并调查差异
D.信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限
开始考试点击查看答案A.验证
B.调节
C.实物或逻辑控制
D.人力资源政策与实务
开始考试点击查看答案A.舞弊导致的重大错报风险，可能与注册会计师对财务报表层次重大错报风险的考虑尤其相关
B.既要评价财务报表层次重大错报风险对财务报表整体产生的影响，也要确定这些风险是否影响对认定层次风险的评估结果
C.对财务报表存在广泛联系的风险，不会对认定产生广泛影响
D.注册会计师对财务报表层次重大错报风险的识别和评估，受到其对被审计单位内部控制体系各要素的了解的影响
开始考试点击查看答案A.如果判断某固有风险因素可能导致某项认定发生重大错报，注册会计师应当将其识别为认定层次的重大错报风险
B.如果被审计单位存在复杂的联营或合资，该事项表明长期股权投资账户的认定可能存在认定层次重大错报风险
C.如果被审计单位存在重大的关联方交易，该事项表明关联方及关联方交易的披露认定可能存在认定层次重大错报风险
D.注册会计师应当识别确定相关认定及相关交易类别、账户余额和披露
开始考试点击查看答案A.针对认定层次重大错报风险，先依据固有风险识别出相关认定及相关交易类别、账户余额和披露
B.对于识别出的认定层次重大错报风险，注册会计师应当综合评估固有风险和控制风险
C.注册会计师识别确定某项认定是否属于相关认定，应当依据其固有风险，而不考虑相关控制的影响
D.注册会计师识别出相关认定后，在评估认定层次重大错报风险时，才应当考虑相关控制的影响
开始考试点击查看答案A.存在相关认定的交易类别、账户余额和披露被称为相关交易类别、账户余额和披露
B.注册会计师在确定相关交易类别、账户余额和披露后，才能确定哪些认定是相关认定
C.如果注册会计师识别出交易类别、账户余额和披露的某项认定存在重大错报风险，那么该项认定是相关认定
D.确定相关认定和相关交易类别、账户余额和披露，为注册会计师确定按照审计准则的要求了解被审计单位信息系统的范围提供了基础
开始考试点击查看答案A.针对某些认定层次重大错报风险，仅实施实质性程序无法为其提供充分、适当的审计证据，对这类风险，注册会计师应当对相关控制的设计和执行进行了解和测试
B.注册会计师在识别并评估各类交易、账户余额和披露中存在的重大错报风险时，无须考虑重要性
C.如果能够合理预期，某类交易、账户余额和披露中信息的遗漏、错误陈述或含糊表达，可能影响财务报表使用者依据财务报表整体作出的经济决策，则通常认为该类交易、账户余额和披露是重大的
D.如果注册会计师未将重大交易类别、账户余额和披露确定为相关交易类别、账户余额和披露，则应当评价这样做是否适当
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