为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票是否均已入账，下列审计程序中，最有效的是（　　）。

试卷相关题目

• 1关于监盘库存现金，注册会计师的下列做法中，正确的有（　　）。

  A.注册会计师了解被审计单位制定的盘点计划，并根据盘点计划确定监盘时间

  B.注册会计师发现被审计单位现金实存数与库存现金日记账余额存在差异，提请被审计单位按照现金实存数作出了调整

  C.如果发现被审计单位有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，注册会计师应当在“库存现金监盘表”中注明，必要时应提请被审计单位作出调整

  D.针对资产负债表日后对库存现金实施的监盘，注册会计师将监盘金额调整至资产负债表日的金额，并对增减变动情况实施程序

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• 2在对甲公司2023年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责审计货币资金项目。2023年12月28日对甲公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为4500元。甲公司2023年12月29日至12月31日现金收入总额为9300元、现金支出总额为9500元，则推断2023年12月31日库存现金余额应为（　　）元。

  A.4100

  B.4200

  C.4300

  D.4400

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• 3在对甲公司2023年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责审计货币资金项目。2024年1月5日对甲公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为2500元。甲公司2024年1月1日至1月5日现金收入总额为32000元、现金支出总额为35000元，则推断2023年12月31日库存现金余额应为（　　）元。

  A.2500

  B.3500

  C.4500

  D.5500

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• 4如果某银行账户对账单余额与银行存款日记账余额不相符，下列审计程序中，最有效的是（　　）。

  A.函证银行账户

  B.检查银行存款账户发生额

  C.检查该银行账户的银行存款余额调节表

  D.获取银行账户清单，并确认其完整性

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• 5针对银行存款账户发生额，注册会计师实施的下列实质性程序中，不正确的是（　　）。

  A.对相同金额的一收一付的大额异常货币资金发生额，检查银行存款日记账和相应交易及资金划转的文件资料，关注有关交易及相应资金流转安排是否具有合理的商业理由

  B.对相同金额的多次转入转出的大额异常货币资金发生额，检查银行存款日记账和相应交易及资金划转的文件资料，关注有关交易及相应资金流转安排是否具有合理的商业理由

  C.结合银行账户性质，分析不同账户发生银行存款日记账漏记银行交易的可能性，获取相关账户相关期间的某一个月的银行对账单

  D.利用数据分析等技术，对比银行对账单上的收付款流水与被审计单位银行存款日记账的收付款信息是否一致，对银行对账单及银行存款日记账记录进行双向核对

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• 6针对银行存款账户，注册会计师取得并检查银行对账单，下列说法中，错误的是（　　）。

  A.取得加盖银行印章的银行对账单

  B.注册会计师可能需要亲自到银行获取对账单

  C.将银行日记账余额与获取的银行对账单余额进行核对，如存在差异，按照对账单调节银行日记账余额

  D.将被审计单位资产负债表日的银行对账单与银行询证函回函核对，确认是否一致

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• 7针对银行存款余额调节表的调节事项，注册会计师的下列实质性程序中，错误的是（　　）。

  A.对于企付银未付款项，检查付款的原始凭证，并检查该项付款是否已在期后银行对账单上得以反映

  B.对于企收银未收款项，检查收款入账的原始凭证，检查其是否已在期后银行对账单上得以反映

  C.对于银收企未收、银付企未付款项，检查收、付款项的内容及金额，确定是否为截止错报

  D.对于银行存款调节表中大额或长期未达账项，应当提请被审计单位进行调整

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• 8针对银行存款余额调节表的控制测试，注册会计师的下列做法中，正确的有（　　）。

  A.询问相关人员，如应收账款会计和会计主管，以确定其执行的内部控制是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致，特别是针对未达账项的编制及审批流程

  B.针对选取的样本，检查银行存款余额调节表，查看调节表中记录的企业银行存款日记账余额是否与银行存款日记账余额保持一致，调节表中记录的银行对账单余额是否与被审计单位提供的银行对账单中的余额保持一致

  C.针对大额未达账项进行期后收付款的检查

  D.针对调节项目，检查是否经会计主管的签字复核

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