A.对于企付银未付款项，检查付款的原始凭证，并检查该项付款是否已在期后银行对账单上得以反映
B.对于企收银未收款项，检查收款入账的原始凭证，检查其是否已在期后银行对账单上得以反映
C.对于银收企未收、银付企未付款项，检查收、付款项的内容及金额，确定是否为截止错报
D.对于银行存款调节表中大额或长期未达账项，应当提请被审计单位进行调整
A.取得加盖银行印章的银行对账单
B.注册会计师可能需要亲自到银行获取对账单
C.将银行日记账余额与获取的银行对账单余额进行核对，如存在差异，按照对账单调节银行日记账余额
D.将被审计单位资产负债表日的银行对账单与银行询证函回函核对，确认是否一致
开始考试点击查看答案A.对相同金额的一收一付的大额异常货币资金发生额，检查银行存款日记账和相应交易及资金划转的文件资料，关注有关交易及相应资金流转安排是否具有合理的商业理由
B.对相同金额的多次转入转出的大额异常货币资金发生额，检查银行存款日记账和相应交易及资金划转的文件资料，关注有关交易及相应资金流转安排是否具有合理的商业理由
C.结合银行账户性质，分析不同账户发生银行存款日记账漏记银行交易的可能性，获取相关账户相关期间的某一个月的银行对账单
D.利用数据分析等技术，对比银行对账单上的收付款流水与被审计单位银行存款日记账的收付款信息是否一致，对银行对账单及银行存款日记账记录进行双向核对
开始考试点击查看答案A.函证银行账户
B.检查银行存款账户发生额
C.检查该银行账户的银行存款余额调节表
D.获取银行账户清单，并确认其完整性
开始考试点击查看答案A.函证当年12月31日的银行存款余额
B.检查当年12月的银行对账单
C.检查当年12月的支票存根和银行存款日记账
D.检查当年12月的银行存款余额调节表
开始考试点击查看答案A.注册会计师了解被审计单位制定的盘点计划，并根据盘点计划确定监盘时间
B.注册会计师发现被审计单位现金实存数与库存现金日记账余额存在差异，提请被审计单位按照现金实存数作出了调整
C.如果发现被审计单位有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，注册会计师应当在“库存现金监盘表”中注明，必要时应提请被审计单位作出调整
D.针对资产负债表日后对库存现金实施的监盘，注册会计师将监盘金额调整至资产负债表日的金额，并对增减变动情况实施程序
开始考试点击查看答案A.询问相关人员，如应收账款会计和会计主管，以确定其执行的内部控制是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致，特别是针对未达账项的编制及审批流程
B.针对选取的样本，检查银行存款余额调节表，查看调节表中记录的企业银行存款日记账余额是否与银行存款日记账余额保持一致，调节表中记录的银行对账单余额是否与被审计单位提供的银行对账单中的余额保持一致
C.针对大额未达账项进行期后收付款的检查
D.针对调节项目，检查是否经会计主管的签字复核
开始考试点击查看答案A.了解企业账面反映所欠银行债务的情况
B.有助于发现企业未入账的银行借款
C.确认银行存款是否存在
D.结合财务费用和投资收益审计分析利息收入的合理性
开始考试点击查看答案A.寄发给被审计单位开户银行的询证函采用的是积极式函证
B.要求银行直接将回函寄至会计师事务所或交付跟函注册会计师
C.函证对象包括银行存款和借款等
D.应向每一家开户银行寄发询证函
开始考试点击查看答案A.函证定期存款的相关信息
B.对于存款期限跨越资产负债表日的未质押的定期存款，检查开户证实书复印件，并核对相关信息
C.对于已质押的定期存款，检查定期存单复印件，并与相应的质押合同核对
D.对于在资产负债表日后已提取的定期存款，检查、核对兑付凭证、银行对账单或网银记录等
开始考试点击查看答案A.函证第三方平台支付账户的交易发生额和余额（如可行）
B.获取第三方支付平台发生额及余额明细，在验证这些明细信息可靠性的基础上，将其与账面记录进行核对，对大额交易考虑实施进一步的检查程序
C.获取与第三方支付平台签订的协议
D.了解是否开立支付宝、微信等第三方支付账户
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